留学群专题频道财政税收栏目，提供与财政税收相关的所有资讯，希望我们所做的能让您感到满意！
2022年中级经济师考试时间马上就要到了，各位考生准备的如何了呢？为了帮助各位考生，小编为大家准备了“2022年中级经济师考试高频考点：财政税收”，可供各位考生参考使用。更多考试相关信息请继续关注本网站。
一：财政支出的经济影响
考察要求：重点内容为购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，相互对比进行记忆。
记忆技巧
本考点可考查细节题的内容较多，在近些年考试中多以单选题的形式考查，需要进行全面掌握.
本考点重点内容为：购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，相互对比进行记忆。因为购买性支出与转移性支出的影响相互对立，为防止时间长了记忆模糊，可以选择只记一边，如：只记购买性支出，转移性支出则与之相反。
2022年中级经济师《财政税收》试题
【单选】关于购买性支出的说法，正确的是（ ）。
A．购买性支出直接影响国民收入分配
B．购买性支出直接影响就业
C．购买性支出间接影响生产
D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的
【答案】B
【解析】本题考查财政支出的经济影响。购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。因此 A 项 错误。购买性支出对生产和就业的影响是直接的。因此 C 项错误。购买性支出对微观经济主体的预算 约束是硬的。因此 D 项错误。
【单选】转移性支出侧重于执行的财政职能是（ ）。
A．资源配置职能
B．收入分配职能
C．经济稳定职能
D．经济发展职能
【答案】B
【解析】转移性支出侧重于执行国民收入分配职能。
【单选】当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。
A．促进经济繁荣
B．社会总需求减少
C．社会总供给减少
D．造成经济萎缩
【答案】A
【解析】政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。
二、公共物品的概念及其特征
1、公共物品的特征
①效用的不可分割性
②受益的非排他性
③取得方式的非竞争性
④提供目的的非营利性
核心特征受益的非排他性和取得方式的非竞争性
2、记忆技巧
每个特征都含有否定字眼，“三非一不”）
2022年中级经济师《财政税收》模拟试题
【单选】公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的（ ）特征。
A. 效用的不可分割性
B. 取得方式的非竞争性
C. 受益的非排他性
D. 提供目的的非营利性
【答案】A
【解析】本题考查公共物品的特征。
效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的...
09-27
在中级经济师考试中，《财政税收》这一科目的考试内容的难度是比较高的，考生需要对于国有资源管理和各类税收制度等各个知识点有较强的理解，下面小编就为大家带来2022年中级经济师考试《财政税收》考前练习题，快和小编一起来看看吧！
单选题
不可以作为法庭判案依据的税法解释有（ ）。
A、各级行政机关的行政解释
B、立法解释
C、最高人民法院做出的司法解释
D、最高人民检察院做出的司法解释
【答案】A
【解析】
本题考查税法的解释。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。
多选题
为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能指的是税收的（ ）。
A、财政职能
B、收入职能
C、经济职能
D、调节职能
E、监督职能
【答案】CD
【解析】
本题考查税收的职能。经济职能亦称调节职能，是指为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
多选题
下列各项中，其税收负担较重的国家有（ ）。
A、经济发展水平高的国家
B、中央集权制的国家
C、市场经济体制的国家
D、社会总需求过旺、经济发展过热的国家
E、实行宽松财政政策的国家
【答案】ABD
【解析】
本题考查税收负担的影响因素。选项C错误，一般来说，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要高一些。选项E错误，一般地说，当国家实行紧缩的财政政策时，需要增加税收，减少财政支出，这时税收负担会加重；而当实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对减轻。
单选题
关于税收负担转嫁的说法正确的是（ ）。
A、供给弹性较小的商品税负较易转嫁
B、需求弹性较大的商品税负较易转嫁
C、对垄断性商品课征的税较易转嫁
D、征税范围窄的税种的税负较易转嫁
【答案】C
【解析】
本题考查税负转嫁的一般规律。对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较容易转嫁；征税范围广的税种的税负较易转嫁。
2022年的中级经济师考试马上就要正式开考了，小编在本文中为大家带来了一套2022年中级经济师《财政税收》考前必备模拟提分试卷，供大家学习参考，希望能对大家的备考有所帮助，欢迎大家前来阅读，关注本站即可获取更多精彩资讯！
单选题
税收缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白。这体现了亚当·斯密税收原则中的（ ）。
A、平等原则
B、确定原则
C、便利原则
D、最少征收费用原则
【答案】B
【解析】
本题考查税收原则概述。确定原则：亚当·斯密认为各种国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白。
单选题
下列减免税方式中，属于税基式减免的是（ ）。
A、减半征收
B、核定减免率
C、全部免征
D、免征额
【答案】D
【解析】
本题考查税制要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
单选题
纵观世界各国的经验，财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（ ）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。
A、水利
B、土地
C、农业生产工具
D、农业机械
【答案】A
【解析】
本题考查财政农业投资。财政农业投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。
单选题
财政补贴改变供给结构的作用机制是（ ）。
A、通过改变企业购进的产品价格而发生
B、通过改变企业的经营规模而发生
C、通过改变企业购进的产品价格，从而改变企业盈利水平而发生
D、通过改变企业的产品结构，从而改变企业的盈利水平而发生
【答案】C
【解析】
本题考查财政补贴的经济影响分析。财政补贴可以改变供给结构的作用，它是通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平而发生的。
09-27
2022年的中级经济师考试距离正式开考还剩下一个半月的时间，各位考生目前对于复习内容的整合是否已经足够参加考试了呢？小编为大家带来了一份2022年中级经济师考试《财政税收》考试练习题，快和小编一起来看看吧！
单选题
下列“公共劳务”适宜采用免费和低价政策的是（ ）。
A、公路
B、公园
C、铁路
D、义务教育
【答案】D
【解析】
本题考查财政支出效益分析的方法。义务教育适宜采用免费和低价政策，其余选项均适用于平价政策。
多选题
从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有（ ）。
A、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B、私人捐赠
C、政府与民间共同投资
D、政府投资，法人团体经营运作
E、PPP模式
【答案】ACDE
【解析】
本题考查财政投资性支出。从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；政府与民间共同投资；政府投资，法人团体经营运作；PPP模式等。B应该是私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利。
多选题
基础设施投资的各种提供方式中，政府投资、法人团体经营运作模式的优点有（ ）。
A、政府拥有最终决策权
B、政府可从具体的经营活动中解脱出来
C、法人团体拥有经营自主权
D、可提高成本效益的透明度，提高服务质量
E、可增强法人团体的竞争力
【答案】ABCD
【解析】
本题考查财政投资性支出。政府投资，法人团体经营运作，这种提供方式有几个优点：一是政府既拥有最终的决策权，又可以使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确、可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。
多选题
关于PPP模式的说法，正确的有（ ）。
A、该模式使政府的财政支出更少，企业的投资风险更小
B、PPP模式的实质是政府购买服务，要求从以往单一年度的预算收支管理，逐步转向强化中长期财政规划
C、在该模式下，由政府承担设计、建设、维护基础设施及基础设施价格和质量监管的工作
D、PPP模式是以市场竞争的方式提供服务，主要集中在纯公共领域、准公共领域
E、现阶段，PPP模式仅是一种融资手段
【...
在中级经济师考试的《专业知识与实务》考试中，考生可以自行选择一门考试科目，其中选择《财政税收》这一门考试科目的考生数量就相当大，那么接下来小编就为大家带来2020年中级经济师考试《财政税收》考试真题及答案解析，快来一起看看吧！
1.【题干】政府进行宏观经济调控的首要目标是（ ）。
【选项】
A.经济稳定增长
B.充分就业
C.物价稳定
D.国际收支平衡
【答案】B
【解析】财政政策的目标包括：（1）经济适度增长，（2）物价基本稳定，（3）收入公平分配，（4）充分就业，（5）国际收支平衡；（4）充分就业其中是政府进行宏观经济调控的首要目标。
【考点】财政政策
2.【题干】下列选项不属于交通运输服务的是（ ）。
【选项】
A.陆路运输服务
B.航空运输服务
C.管道运输服务
D.物流辅助服务
【答案】D
【解析】选项D属于现代服务--物流辅助服务。
【考点】增值税制
3.【题干】发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机枃相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是（ ）。
【选项】
A.直接发行方式
B.承购包销方式
C.公募招标方式
D.连续发行方式
【答案】D
【解析】连续发行方式是指发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。
【考点】公债概述
4.【题干】2019年10月1日至2021年12月31日，允许（ ）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
【选项】
A.生活服务
B.邮政服务
C.电信服务
D.现代服务
【答案】A
【解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活服务纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
【考点】增值税制
5.【题干】适用“成本——效益”分析方法的是（ ）。
【选项】
A.国防
B.投资性支出
C.铁路
D.燃气
【答案】B
【解析】成本-效益”分析...
10-26
为了更好的掌握备考知识点，下面由留学群小编为你精心准备了“2020初级经济师财政税收备考知识点：资源税的计税依据和应纳税额的计算”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
2020初级经济师财政税收备考知识点：资源税的计税依据和应纳税额的计算
1.资源税的计税依据
（1）从量定额征收方式：以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
水资源税实行从量计征，以实际取用水量为征税对象。其中，城镇公共供水企业实际取用水量应当考虑合理损耗因素；疏干排水的实际取用水量按照排水量确定；水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水，以实际发电量为征税对象。水资源税适用税额为取水口所在地的适用税额。纳税人未按规定安装取用水计量设施或者计量设施不能准确计量取用水量的，按照最大取水（排水）能力或者省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定取用水量。
（2）从价定率征收方式：以销售额作为计税依据。销售额是指为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
特殊情况下的销售额：
1）纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税；
2）纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税；
3）纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。
纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤，但无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，但无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税。
2.资源税的应纳税额的计算
（1）从量定额：
应纳税额＝销售数量×单位税额
水资源应纳税额＝实际取用水量×适用税额
或＝实际发电量×适用税额
（2）从价定率：
应纳税额＝销售额×适用税率
推荐阅读：
10-23
时间过得很快，为了做好考前的备考工作，下面由留学群小编为你精心准备了“初级经济师2020财政税收备考知识点：财政支出的概念”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
初级经济师2020财政税收备考知识点：财政支出的概念
财政支出的概念
财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。
财政支出可以从静态和动态两个方面来理解。
财政支出的内容是由法律、法规确定的。财政收入和财政支出是相对的概念，收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。理论上，财政收入=财政支出。但在现实生活中两者几乎不可能相等。财政收入与财政支出的关系：
财政收入>财政支出→财政盈余
财政支出>财政收入→财政赤字
我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。有些国家的财政年度采用跨历年制（美国）。
在我国一般阐述中，财政支出也就是预算支出。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
公共部门→履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位。公共部门有两种类型：政府的职能机构及事业单位。
政府的职能机构：
纵向：中央和地方政府
举例：中央政府、省级政府、市级政府、县级政府等
横向：具体职能部门
举例：中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、工业和信息化部等组成
事业单位：学校、医院、科研单位
事业单位提供准公共物品或劳务。
公共部门从事经济活动的资金来源大都由财政提供，但定义的财政支出并不是公共部门的所有支出，而是法律、法规规定范围内的支出，并且来源于规定范围内的财政收入。
（1）维持国家机器正常运转的必要费用（提供纯公共物品，非生产性） | 包括国家权力机构、行政部门、执法部门、国家安全部门等（外延可扩至执政党和参政党及群众团体的活动经费） |
10-22
十月马上就要过去了，剩下的备考时间不多了，为了做好考前的备考复习，下面由留学群小编为你精心准备了“初级经济师2020财政税收备考知识点：组织财政收入的原则”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
初级经济师2020财政税收备考知识点：组织财政收入的原则
组织财政收入的原则
（一）从发展经济入手，增加财政收入的原则
地位：首要原则
含义：在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。经济决定财政。
财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的规模、速度和资金积累水平。
（二）利益兼顾原则
兼顾国家、集体和个人三者之间的物质利益：指财政在处理国民收入的再分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只考虑财政收入的获取，还应将必要的财力留给企业和个人，以调动和发挥其积极性。
兼顾中央与地方政府之间的物质利益：指财政在处理国民收入的再分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只考虑中央或地方的财政收入，还必须兼顾中央财政与地方财政的利益关系。
（三）合理负担原则
合理负担原则，就是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。
①横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
②纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。
③机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。
（四）公平与效率兼顾原则
含义：指政府在组织财政收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。
效率的两层含义：一是征税过程本身的效率；二是指征税对经济运行效率的影响，即有效发挥税收的经济调节功能。
公平与效率矛盾的解决：既要考虑经济的稳定发展，又要考虑到社会成员之间的贫富差距不能过分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平。
推荐阅读：
10-20
让我们把握好考前的每一分钟，做好考前的备考复习，下面由留学群小编为你精心准备了“2020初级经济师财政税收考点知识：增值税的概念和特点”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
2020初级经济师财政税收考点知识：增值税的概念和特点
增值税的概念和特点
（1）增值税的概念
1.理论增值额：是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务等价值中的职工工资+剩余产品价值部分，即“v+m”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。
从一个生产经营单位来看，增值额是指该单位销售货物、劳务或服务等的收入额扣除为生产、经营这种货物、劳务或服务等而外购的那部分货物价款后的余额。
从单项货物、劳务或服务来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，即该货物、劳务或服务等的最终销售价格。
2.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理方式不同。
（2）增值税的特点
1.不重复征税，具有中性税收的特征。
2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。
3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
推荐阅读：
10-20
距离考试只有三十几天的时间，为了做好考前的备考复习，下面由留学群小编为你精心准备了“初级经济师2020财政税收考点知识：一般纳税人的登记范围”，持续关注本站将可以持续获取更多的考试资讯！
初级经济师2020财政税收考点知识：一般纳税人的登记范围
一般纳税人的登记范围
1）增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。
2）营业税改征增值税试点一般纳税人资格的认定
营改增试点实施后，符合条件的试点纳税人应按照相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。按照营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。
试点纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
兼有销售货物、劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
推荐阅读：
...
财政税收推荐访问
