历年真题答案及解析
一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)
1．【答案】D
【解析】目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。复核无误的基金份额净值由基金管理人对外公布。
2．【答案】C
【解析】当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0．25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0．5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
3．【答案】C
【解析】如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按公式确定该股票的价值：
4．【答案】C
【解析】《关于实施(合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法)有关问题的通知》，对QDII基金的净值计算及披露作了明确规定：基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。
5．【答案】D
【解析】基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大，基金托管费率越低。
6．【答案】A
【解析】目前，我国证券投资基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一
日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
7．【答案】B
【解析】目前，我国的基金托管费、基金管理费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
8．【答案】C
【解析】基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金管理费率通常与风险成正比，与基金规模成反比。
9．【答案】D
【解析】目前，我国股票基金大部分按照l．5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率为0．33%。
10．【答案】C
【解析】各类资产的利息主要包括债券的利息、清算备付金利息、银行存款利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。
11．【答案】B
【解析】基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、资金划拨、账户设置、账簿记录等方面相互独立。
12．【答案】C
【解析】根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、资产负债共同类、负债类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金申购和赎回、基金的投资交易、基金持有证券的上市公司行为、基金费用计提和支付、基金资产估值、基金利润分配等基金经营活动。
13．【答案】D
【解析】会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。
14．【答案】A
【解析】从及时性原则出发，基金会计期间划分必须细化，即以周甚至日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。
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