17.下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有( )。
A.从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税
B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税
C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税
D.员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
18.下列关于国际税收协定的陈述，正确的有( )。
A.就处理的税种不同为标准，可分为所得税的国际税收协定、遗产税和赠予税的国际税收协定
B.就所涉及的缔约国数量为标准，可分为双边国际税收协定和多边税收协定
C.就处理问题的广度为标准，可分为综合性的国际税收协定和单项的国际税收协定
D.无论采用哪种模式，国际税收协定一般均高于国内税法
19.下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有( )。
A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B.只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C.从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务
20.下列需要征收契税的包括( )。
A.以获奖方式取得房屋产权
B.买房拆料
C.以实物交换房屋
D.等价交换的房屋
三、计算题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)
1. 伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年6月该公司的经营业务为：购进 原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价 格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
请计算并回答下列问题：
伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?
2. 亿民房地产开发公司建造一幢写字楼并出售，取得全部销售收入5000万元(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。该公 司为建造写字楼支付的地价款为500万元，房地产开发成本为1000万元(该公司因同时建造其他楼盘，无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息)。该公司所在 地政府确定的费用扣除比例为10%。
法律问题及要求：
请分析并计算亿民公司转让该写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税额。
3.2009 年8月，梁某以800000元在某市区购买了一套面积为160m2的商品房，缴纳契税24000元，并花费90000元进行了装修，2011年12月将房 屋以1200000元的总价卖出。后经房地产评估机构评估价格为950000元，支付评估费用1000元。出售房屋时还支付了公证费、手续费等合理费用共 800元。梁某出具了该房产的原值和相关费用的合法凭证。法律问题及要求：
梁某转让这套商品房需要缴纳哪些税费?请正确计算梁某要缴纳的各项税金。
4. 某记者在报纸上连载出版了《社会面面观》长篇纪实文学作品，每星期一在报纸上登出一章，并且每次发表后由报社支付稿酬300元，共出版了10期，获得稿酬 3000元。该记者认为，根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上 的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。因此，他每次所得都没有超过800元，所以不必缴纳个人所得税。
后来，由于该作品引起了 社会的轰动，于是该记者又决定出书，经多次协商，某一出版社愿意出版并支付其稿酬4万元，同时，该记者把自己的手稿原件公开拍卖，被一台商以3万元的价格 买走，该记者获得7万元之后，按“稿酬所得”项目向税务机关申报纳税，该税务机关根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第三款及第六条之规定对其征了 税，征税时的计算方法是：(40000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=7840(元)。请计算并回答下列问题：
(1)该记者的各种稿酬如何缴纳个人所得税。
(2)拍卖手稿原件如何缴纳个人所得税?
四、 综合题(本题型共2小题，第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为18分，如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为23 分，第2小题18分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.A县某企业为增值税一般纳税叭，2011年6月发生下列业务：
(1) 该企业从农业生产者手中收购玉米30000公斤，共计支付收购价款90000元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒 加工完毕后，企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票，注明加工费20000元、增值税额3400元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内，企业 将收回的药酒批发销售，取得不含税销售额230000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15000元，取得普通发票。
(2)该企业购进货物取得增值税专用发票，注明金额350000元、增值税额59500元;支付给运输单位的购货运输费18000元，取得普通发票。本月将已验收人库货物的70%零售，取得含税销售额468000元，30%用于本企业集体福利。
(3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票，注明金额120000元、增值税额20400元。本月生产加工一批新产品360件，每件成本价420元(无同类产品市场价格)，该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151200元。
(4)销售2010年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆，开具普通发票，取得含税销售额81900元，摩托车的原值为每辆9800元。
(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包装物押金5850元，计人销售收入中。以上相关票据均符合税法的规定。
(1)请分析并计算来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税。
(2)请分析并计算该企业2011年6月份应缴纳的增值税。
2016年注册会计师科目报考分析及复习方法汇总
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