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2017注会《税法》第一章练习题
一、单选题
1、(2014年考题)下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
A.税收公平原则
B.税收法定原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
【正确答案】D
【答案解析】选项ABC，属于税法的其他基本原则;选项D，属于税法的适用原则。税收法定原则是税法基本原则的核心。
2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
【正确答案】D
【答案解析】实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。
3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
B.履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体
C.代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体
D.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
【正确答案】C
【答案解析】选项A，权利与义务不对等;选项B，法人、自然人属于税收法律关系的权利主体;选项D，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。
4、下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是( )。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收
D.省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
【正确答案】B
【答案解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。
二、多选题
1、(2015年考题)我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有( )。
A.依法申请减免税权
B.控告税务人员的违法违纪行为
C.对税务机关作出的决定享有申辩权
D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密
【正确答案】ABCD
【答案解析】纳税人、扣缴义务人的权利：(1)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况;(2)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密;(3)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利;(4)纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利;(5)纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
2、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有( )。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国车船税法》属于全国人大常委会制定的税收法律
C.《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
【正确答案】BC
【答案解析】选项A属于税收行政法规;选项D属于授权法，是由国务院制定的。
3、下列各项中，属于国际税收协定内容的有( )。
A.对所得和财产的课税
B.避免双重征税的办法
C.税收无差别待遇
D.防止国际偷、漏税和国际避税
【正确答案】ABCD
【答案解析】国际税收协定的内容包括：协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、税收无差别待遇和防止国际偷、漏税和国际避税。
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