2019年一级建造师《工程法规》必做题三

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2019年一级建造师《工程法规》必做题三

　　建设工程担保制度

　　【习题】按照《担保法》的规定，可以作为保证人的是( )。

　　A.某社区医院

　　B.有限责任公司

　　C.政府机关

　　D.某高等学校

　　【答案】B

　　【解析】具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作为保证人。但是，以下组织不能作为保证人：1.国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。2.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。3.企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。任何单位和个人不得强令银行等金融机构或者企业为他人提供保证;银行等金融机构或者企业对强令其为他人提供保证的保证行为，有权拒绝。

　　【考点来源】保证担保方式——可以作为保证人的范围

　　【习题】下列说法中，保证人对债权人可以拒绝承担保证责任的情况是( )。

　　A.保证合同是连带保证，债务人的财产没有执行完毕

　　B.保证合同是一般保证，债务人的财产没有执行完毕

　　C.保证合同没有明确采用保证的方式

　　D.债务人财产依法强制执行仍不能履行债务

　　【答案】B

　　【解析】当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。当事人在合同中约定保证人与债务人对债务人承担连带责任的，为连带责任保证。当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照连带保证责任承担保证责任。所以说，一般保证时，若债务人的财产没有执行完毕，保证人对债权人可以拒绝承担保证责任。

　　【考点来源】保证担保方式——保证担保的方式和合同双方当事人的权利义务

　　【习题】根据《担保法》的有关规定，禁止抵押的有( )。

　　A.土地所有权

　　B.自留山使用权

　　C.荒山承包经营权

　　D.医院的医疗设施

　　E.被扣押的汽车

　　【答案】ABDE

　　【解析】根据《担保法》第三十七条，下列财产不得抵押：①土地所有权;②耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但本法第三十四条第(五)项、第三十六条第三款规定的除外;③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;④所有权、使用权不明或者有争议的财产;⑤依法被查封、扣押、监管的财产;⑥依法不得抵押的其他财产。第三十四条第五项规定，抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权可以抵押。

　　【考点来源】抵押担保方式——不得抵押的财产范围

　　【习题】施工企业购买一大型设备后交付承运人运输，未按约定给付承运费用时，承运人有权扣留足以清偿其所欠运费的货物。承运人行使的是( )。

　　A.抵押权

　　B.质权

　　C.留置权

　　D.所有权

　　【答案】C

　　【解析】按照《担保法》、《物权法》的规定，留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。《合同法》规定，托运人或收货人不支付运费、保管费或其他费用的，承运人对相应的运输货物享有留置权，但当事人另有约定的除外。

　　【考点来源】留置担保方式——留置权使用的范围

　　1Z301080建设工程保险制度

　　【习题】在保险合同订立中，按照保险合同负有支付保险费义务的是( )。

　　A.受益人

　　B.投保人

　　C.被保险人

　　D.保险人

　　【答案】B

　　【解析】保险合同是指投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。投保人是指与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人。保险人是指与投保人订立保险合同，并承担赔偿或者给付保险金责任的保险公司。故选项B正确。

　　【考点来源】保险合同——保险合同双方当事人的权利义务

　　【习题】某建筑工程，业主投保了建筑工程一切险。工程竣工移交后，在合同约定保险期限内发生地震，造成部分建筑物损坏，业主向保险公司提出索赔。则应由( )。

　　A.保险公司承担全部损失

　　B.保险公司承担除外责任以外的全部损失

　　C.业主自行承担全部损失

　　D.业主和保险公司协商分担损失

　　【答案】C

　　【解析】建筑工程一切险的保险责任自保险工程在工地动工或用于保险工程的材料、设备运抵工地之时起始，至工程所有人对部分或全部工程签发完工验收证书或验收合格，或工程所有人实际占用或使用或接收该部分或全部工程之时终止，以先发生者为准。因为该工程已经竣工验收，所以，保险人不再对其发生的损失承担责任，该损失应该由投保人自己承担。

　　【考点来源】建筑工程一切险——建筑工程一切险的保险期限

　　【习题】关于建设工程保险的说法，正确的有( )。

　　A.建筑工程一切险的被保险人可以是业主，也可以是承包商或者分包商

　　B.工程开工前，承包商应为建设工程办理保险，支付保险费用

　　C.工程开工前，业主应为施工现场从事危险作业的施工人员办理意外伤害保险

　　D.建筑工程一切险的保险期限可以超过保险单明细表中列明的保险生效日和终止日15天

　　E.安装工程一切险的保险期内，一般应包括一个试车考核期

　　【答案】AE

　　【解析】建筑工程一切险的被保险人范围较宽，所有在工程进行期间，对该项工程承担一定风险的有关各方，均可作为被保险人。安装工程一切险的保险期内，一般应包括一个试车考核期。试车考核期的长短一般根据安装工程合同中的约定进行确定。《建筑法》、《建设工程安全生产管理条例》均规定，施工单位应当为施工现场从事危险作业的人员办理意外伤害保险。工程开工前，发包人应当为建设工程办理保险，支付保险费用。任何情况下，保险期限的起始或终止不得超出保险单明细表中列明的保险生效日或终止日。

　　【考点来源】建筑工程一切险——建筑工程一切险的保险期限

　　1Z301090建设工程税收制度

　　【习题】下列主体中，属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.一人有限责任公司

　　D.居民个人

　　【答案】C

　　【解析】2017年2月经修改后公布的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

　　【考点来源】企业所得税——纳税人

　　【习题】根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有( )。

　　A.股份有限公司

　　B.有限责任公司

　　C.合伙企业

　　D.外商投资企业

　　E.个人独资企业

　　【答案】CE

　　【考点来源】企业所得税——纳税人

　　【习题】根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是( )。

　　A.在北京市工商局登记注册的企业

　　B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

　　C.在美国注册的企业设在上海的办事处

　　D.在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业

　　【答案】C

　　【解析】企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　【考点来源】企业所得税——居民企业和非居民企业

　　【习题】根据《企业所得税法》，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。

　　A.本国企业

　　B.外国企业

　　C.居民企业

　　D.非居民企业

　　【答案】D

　　【考点来源】企业所得税——居民企业和非居民企业

　　【习题】关于《企业所得税法》中征税对象的说法，正确的有( )。

　　A.居民企业来源于境外的所得

　　B.居民企业来源于中国境内的所得

　　C.设立机构、场所的非居民企业、其机构、场所来源于中国境内的所得

　　D.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　【答案】ABCE

　　【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　【考点来源】企业所得税——征税对象

　　【习题】根据《企业所得税法》，下列收入中应该征收企业所得税的是( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益

　　B.依法收取并纳人财政管理的政府性基金

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

　　D.财政拨款

　　【答案】A

　　【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　【考点来源】企业所得税——应纳税所得额

　　【习题】根据《企业所得税法》，关于企业所得税中不征税收入的说法，正确的有( )。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D.股息、红利等权益性投资收益

　　E.接受捐赠收入

　　【答案】ABC

　　【考点来源】企业所得税——应纳税所得额

　　【习题】根据《企业所得税法》，下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是( )。

　　A.所有的非居民企业

　　B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　【答案】B

　　【解析】企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

　　【考点来源】企业所得税——税率

　　【习题】下列纳税人中，应该缴纳个人所得税的有( )。

　　A.在中国境内有住所个人，从境外取得的所得

　　B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从境外取得的所得

　　C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得

　　D.在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得

　　E.在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】2011年6月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

　　【考点来源】个人所得税——纳税人

　　【习题】下列个人所得，属于个人所得税的征税范围的是( )。

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.抚恤金

　　D.偶然所得

　　【答案】D

　　【解析】下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　【考点来源】个人所得税——征税范围

　　【习题】对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( )。

　　A.征收个人所得税

　　B.免征个人所得税

　　C.减半征收个人所得税

　　D.适当减征个人所得税

　　【答案】A

　　【考点来源】个人所得税——征税范围

　　【习题】张先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按( )税率计算缴纳个人所得税。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】B

　　【解析】工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。个体工商户的生产、经营得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

　　【考点来源】个人所得税——税率

　　【习题】下列所得中免纳个人所得税的是( )。

　　A.年终加薪

　　B.出售本人绘画的收入

　　C.个人保险所获赔偿

　　D.从投资的某公司取得的派息分红

　　【答案】C

　　【解析】下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组组发的科学、教育、技术、文化、卫生，体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离体工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应于免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

　　【考点来源】个人所得税——减免税优惠

　　【习题】根据《个人所得税法》，下列各项个人所得免纳个人所得税的有( )。

　　A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

　　B.国债和国家发行的金融债券利息

　　C.福利费、抚恤金、救济金

　　D.保险赔款

　　E.特许权使用费所得

　　【答案】ABCD

　　【考点来源】个人所得税——减免税优惠

　　【习题】关于增值税纳税人的说法，正确的有( )。

　　A.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人

　　B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

　　C.小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记

　　D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额

　　E.在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。

　　【考点来源】增值税——纳税人

　　【习题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是( )。

　　A.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从低适用税率

　　B.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额

　　C.纳税人销售货物、劳务、服务，无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

　　D.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣

　　【答案】C

　　【解析】纳税人兼营不同税率的项目。应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统移应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。小规模纳税人发生应税行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税事计算应纳税额。

　　【考点来源】增值税——应纳税额的计算

　　【习题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有( )。

　　A.纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额

　　B.纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额

　　C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

　　D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额

　　E.纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，应税销售行为的购买方为消费者个人的，也必须开具增值税专用发票

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税事计算应纳税额。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一-的，不得开具增值税专用发票：(1)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(2)发生应税销售行为适用免税规定的。

　　【考点来源】增值税——应纳税额的计算

　　【习题】下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进交通运输服务

　　B.自境外单位购进无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额

　　C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

　　【答案】A

　　【解析】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(4)国务院规定的其他项目。

　　【考点来源】增值税——销项税额的抵扣

　　【习题】下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

　　B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　C.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额

　　D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物

　　E.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

　　【答案】ABC

　　【解析】《增值税暂行条例》规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。(4)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

　　【考点来源】增值税——销项税额的抵扣

　　【习题】增值税纳税人从事下列应税销售行为中，适用11%税率的是( )。

　　A.境内单位跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

　　B.销售不动产

　　C.纳税人出口货物

　　D.销售货物

　　【答案】B

　　【解析】增值税税率：(1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第(2)项、第(4)项、第(5)项另有规定外，税率为17%。(2)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤国务院规定的其他货物。(3)纳税人销售服务、无形资产，除上述第(1)项、第(2)项、第(5)项另有规定外，税率为6%。(4)纳税人出口货物，税率为零：但是，国务院另有规定的除外。(5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

　　【考点来源】增值税——税率

　　【习题】关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是( )。

　　A.应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定

　　B.应税水污染物按照水污染物的排放量确定

　　C.应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

　　【答案】D

　　【解析】应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：(1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定;(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。环境保护税的税目、税额详见该法所附《环境保护税税目税额表》。

　　【考点来源】环境保护税——计税依据

　　【习题】根据《环境保护税法》，下列情形中，减征环境保护税的有( )。

　　A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的

　　B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

　　C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

　　D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

　　【答案】A

　　【解析】下列情形，暂予免征环境保护税：(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;(4)纳税人综合利用的固体废物、符合国家和地方环境保护标准的;(5)国务院批准免税的其他情形。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的、减按50%征收环境保护税。

　　【考点来源】环境保护税——税收减免

　　【习题】下列企业事业单位中，应当缴纳环境保护税的有( )。

　　A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的

　　B.贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

　　C.在中华人民共和国管辖的其他海城，直接向环境排放应税污染物的

　　D.向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

　　E.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置周体废物的

　　【答案】ABC

　　【解析】有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。下列情形，暂予免征环境保护税：(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;(4)纳税人综合利用的固体废物、符合国家和地方环境保护标准的;(5)国务院批准免税的其他情形。

　　【考点来源】环境保护税——税收减免

　　【习题】根据《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有( )。

　　A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

　　B.机动车排放应税污染物的

　　C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

　　D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

　　E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

　　【答案】ABCD

　　【考点来源】环境保护税——税收减免

　　【习题】关于城市建设维护税的说法正确的是( )。

　　A.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人

　　B.城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据

　　C.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳

　　D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人

　　【答案】A

　　【解析】2011年1月经修改后发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

　　【考点来源】其他相关税收——城市维护建设税

　　【习题】关于城市建设维护税率的说法，正确的是( )。

　　A.纳税人所在地在市区的，税率为5%

　　B.纳税人所在地在县城的，税率为4%

　　C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

　　D.纳税人所在地在镇的，税率为3%

　　【答案】C

　　【解析】城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的、税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

　　【考点来源】其他相关税收——城市维护建设税

　　【习题】根据《征收教育费附加的暂行规定》，教育费附加率为( )。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.6%

　　【答案】A

　　【解析】教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计依依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

　　【考点来源】其他相关税收——教育费附加

　　【习题】关于教育税附加的说法，正确的是( )。

　　A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据

　　B.教育费附加税率为3%

　　C.教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳

　　D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加

　　E.凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加

　　【答案】ABC

　　【解析】2011年1月经修改后发布的《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发[1984]174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计依依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加;教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。办学单位不得借口缴纳教育费附加而撤并学校，或者缩小办学规模。

　　【考点来源】其他相关税收——教育费附加

　　【习题】关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。

　　A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收

　　B.经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报经国家税务总局批准

　　C.土地使用税按月计算、一次性缴纳

　　D.土地使用税的缴纳期限由县级人民政府确定

　　【答案】A

　　【解析】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过《城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　【考点来源】其他相关税收——城镇土地使用税

　　【习题】关于城镇土地使用税每平方米年税额的说法，正确的有( )。

　　A.大城市1.5-40元

　　B.中等城市1.2-30元

　　C.小城市0.9-25元

　　D.县城、建制镇、工矿区0.6-12元

　　【答案】D

　　【解析】土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下：(1)大城市1.5元至30元;(2)中等城市1.2元至24元;(3)小城市0.9元至18元;(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

　　【考点来源】其他相关税收——城镇土地使用税

　　【习题】下列土地中，免缴城镇土地使用税的有( )。

　　A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

　　B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

　　C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　E.在城市范围内使用的土地

　　【答案】ABCD

　　【解析】下列土地免缴土地使用税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

　　【考点来源】其他相关税收——城镇土地使用税

　　【习题】关于房产税纳税人的说法，正确的是( )。

　　A.产权属于全民所有的，由国家缴纳

　　B.产权出典的，由出典人缴纳

　　C.产权所有人不在房产所在地的，由产权所有人缴纳

　　D.产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳

　　【答案】D

　　【解析】房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。上述列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。

　　【考点来源】其他相关税收——房产税

　　【习题】关于房产税的说法，正确的是( )。

　　A.房产税在城市、县城征收，但不在建制镇和工矿区征收

　　B.房产税依照房产原值一次减除20%-50%后的余值计算缴纳

　　C.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据

　　D.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.6%

　　【答案】C

　　【解析】房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

　　【考点来源】其他相关税收——房产税

　　【习题】下列房产中，免纳房产税的有( )。

　　A.国家机关，人民团体、军队自用的房产

　　B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

　　C.个人所有非营业用的房产

　　D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

　　E.纳税确有困难的企业在城市的房产

　　【答案】ABCD

　　【解析】下列房产免纳房产：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产;(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;(4)个人所有非营业用的房产;(5)经财政部批准免税的其他房产。除《房产税暂行条例》规定外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

　　【考点来源】其他相关税收——房产税

　　【习题】关于车船税的说法，正确的是( )。

　　A.捕捞、养殖渔船可以减征车船税

　　B.节约能源、使用新能源的车船免征车船税

　　C.警用车船可以减征车船税

　　D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人

　　【答案】D

　　【解析】下列车船免征车船税：(1)捕捞、养殖渔船;(2)军队、武装警察部队专用的车船;(3)警用车船;(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

　　【考点来源】其他相关税收——车船税

　　【习题】下列车船中，免征车船税的有( )。

　　A.捕捞、养殖渔船

　　B.军队、武装警察部队专用的车船

　　C.警用车船

　　D.施工企业排气量2.0升的乘用车

　　E.施工企业所有的商用车客车

　　【答案】ABC

　　【考点来源】其他相关税收——车船税

　　【习题】下列属于印花税的应纳税凭证的有( )。

　　A.建设工程承包合同或者具有合同性质的凭证

　　B.加工承揽合同或者具有合同性质的凭证

　　C.产权转移书据

　　D.权利、许可证照

　　E.财产所有人将财产赠给政府所立的书据

　　【答案】ABCD

　　【解析】下列凭证为应纳税凭证：(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(2)产权转移书据;(3)营业账簿;(4)权利、许可证照;(5)经财政部确定征税的其他凭证。下列凭证免纳印花税：(1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(3)经财政部批准免税的其他凭证。

　　【考点来源】其他相关税收——印花税

　　【习题】下列凭证中，免纳印花税的是( )。

　　A.财产租赁合同或者具有合同性质的凭证

　　B.加工承揽合同或者具有合同性质的凭证

　　C.营业账簿

　　D.财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据

　　【答案】D

　　【考点来源】其他相关税收——印花税

　　【习题】关于印花税的说法，正确的是( )。

　　A.营业账簿免纳印花税

　　B.应纳税额不足5角的，免纳印花税

　　C.纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额

　　D.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据应交纳印花税

　　【答案】C

　　【解析】下列凭证为应纳税凭证：(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(2)产权转移书据;(3)营业账簿;(4)权利、许可证照;(5)经财政部确定征税的其他凭证。纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额详见该条例所附的《印花税税目税率表》。应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。下列凭证免纳印花税：(1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(3)经财政部批准免税的其他凭证。

　　【考点来源】其他相关税收——印花税

　　1Z301100建设工程法律责任制度

　　【习题】建设工程民事责任的主要承担方式包括( )。

　　A.停业整顿

　　B.赔偿损失

　　C.返还财产

　　D.修理

　　E.支付违约金

　　【答案】BCDE

　　【解析】建设工程民事责任的主要承担方式包括：(1)返还财产;(2)修理;(3)赔偿损失;(4)支付违约金。停业整顿是行政处罚，是承担行政责任的方式，故本题正确选项为BCDE。

　　【考点来源】民事责任——民事责任主要承担方式

　　【习题】下列选项中，属于行政处分的有( )。

　　A.警告

　　B.降级

　　C.撤职

　　D.行政拘留

　　E.剥夺政治权利

　　【答案】ABC

　　【解析】行政处分是指国家机关、企事业单位对所属的国家工作人员违法失职行为尚不构成犯罪，依据法律、法规所规定的权限而给予的一种惩戒。行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。如《建设工程质量管理条例》规定，国家机关工作人员在建设工程质量监督管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

　　【考点来源】行政责任——行政处罚与行政处分的种类区分

　　【习题】某施工单位偷工减料，降低工程质量标准，导致一栋建筑倒塌，1名工人被砸死，直接经济损失120万元。该行为属于( )。

　　A.重大责任事故罪

　　B.重大劳动安全事故罪

　　C.工程重大安全事故罪

　　D.危害公共安全罪

　　【答案】C

　　【解析】A项，在生产、作业中违反有关安全管理的规定，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的属于重大责任事故罪。B项，安全生产设施或者安全生产条件不符合国家规定，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的属于重大劳动安全事故罪;C项，建设单位、设计单位、施工单位、工程监理单位违反国家规定，降低工程质量标准，造成重大安全事故的属于重大安全事故罪，该题选择C项。

　　【考点来源】刑事责任——刑事责任4个罪名的区分

　　【习题】某施工单位为降低造价，在施工中偷工减料，故意使用不合格的建筑材料、构配件和设备，降低工程质量，导致建筑工程坍塌，致使多人重伤、死亡。该施工单位的行为已经构成( )。

　　A.重大劳动安全事故罪

　　B.强令违章冒险作业罪

　　C.重大责任事故罪

　　D.工程重大安全事故罪

　　【答案】D

　　【解析】(1)工程重大安全事故罪：违反国家规定，降低工程质量标准，造成重大安全事故的行为。(2)重大责任事故罪：生产作业中违反安全管理规定，或者强令他人违章冒险作业，因而发生重大伤亡事故或其他严重后果。(3)重大劳动安全事故罪，安全生产设施或者安全生产条件不符合国家规定，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以此罪名。

　　【考点来源】刑事责任——刑事责任4个形式罪名

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