业务操作题
3.编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月2目，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。
借：销售费用9200
贷：银行存款9200
(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗
用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初
库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。
借：生产成本——A产品48719.48
一一B产品36539.61
制造费用l8269.80
销售费用l2179.87
管理费用6089.94
贷：原材料——甲材料l21798.7
(3)12月7日，领用乙材料890盹，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗
用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44.5吨，销售过程耗用44.5吨，期初
库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。
借：生产成本——A产品78542.5
——B产品47125.5
制造费用l5708.5
销售费用7854.25
管理费用7854.25
贷：原材料——乙材料l57085
(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租
金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借：其他应收款—E公司8375
贷：其他业务收入8375
(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20
吨，单价l90元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价l70元，计3400元，
增值税为578元，全部款项以银行存款支付。
借：在途物资——甲材料3800
——乙材料3400
应交税金——应交增值税(进项税额)1224
贷：银行存款8424
(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费l560
元，按重量比例分配。
借：在途物资——甲材料780
——乙材料780
贷：银行存款l560
(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料4580
——乙材料4180
贷：在途物资——甲材料4580
——乙材料4180
(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。
借：制造费用288
管理费用577
贷：库存现金865
(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产l010300元，月折旧率
7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。
借：制造费用7072.1
管理费用3328.27
贷：累计折旧l0400.37
(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
借：生产成本——A产品20669.2
——B产品20669.2
贷：制造费用41338.4
(11)12月23日，本期生产A产品l92件全部完工，验收入库，按实际成本入账
借：库存商品——A产品l47931.18
贷：生产成本——A产品l47931.18
(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本人账。
借：库存产品——B产品l04334.31
贷：生产成本——B产品l04334.31
(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价l600元，增值税专用发
票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——E公司l40400
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)20400
主营业务收入——A产品l20000
(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本——A产品57785.62
贷：库存商品——A产品57785.62
(15)12月31日，结转本期收人账户。
借：主营业务收入——A产品l20000
其他业务收入8375
贷：本年利润l28375
(16)12月3l日，结转本期费用账户。
借：本年利润l04869.2
贷：主营业务成本——A产品57785.62
销售费用29234.12
管理费用l7849.46
(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用5876.45
贷：应交税费——应交所得税5876.45
(18)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润5876.45
贷：所得税费用5876.45
(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积l762.94
贷：盈余公积——法定盈余公积l762.94
(20)12月31日，按5%提取法定公益金。，
借：利润分配——提取法定公益金881.47
贷：盈余公积——法定公益金881.47
(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利3525.87
贷：应付股利3525.87
(22)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润l7629.35
贷：利润分配——未分配利润17629.35
(23)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润6170.28
贷：利润分配——提取法定盈余公积l762.94
——提取法定公益金881.47
——应付普通股股利3525.87
4.审核输入凭证、记账，月末转账
5.编制利润表。
3.填制凭证
打开“总账”一“凭证”一“填制凭证”，打开空白凭证，单击“增加”。
输入基本信息根据分录输入：
比如业务1输入摘要“购入包装物”，输入科目代码“6601销售费用”，借方金额
“9200”，回车;摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“l002银行存款”，贷方金额
“9200”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击单击“保存”
按钮。
参照业务1继续增加凭证，完成业务2、业务3、业务4…，最后单击“保存”按钮。
4.审核凭证
以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。
(1)执行“凭证”一“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话框。
(2)输入查询奈件，单击“确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。
(3)双击要审核的凭证或单击“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。
(4)检查要审核的凭证，无误后，单击“审核”按钮，凭证底部的“审核”处自动签
上审核人姓名。
(5)单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。
记账
(1)执行“凭证”一“记账”命令，进入“记账”窗口。
(2)第一步，单击“全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击“下一步”按钮。
(3)第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印”按钮。如果
不打印记账报告，单击“下一步”按钮。
(4)第三步，记账，单击“记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“确认”按
钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕”信息提
示对话框。
(5)单击“确定”，记账完毕。
月末转账
进入总账系统一月末转账一“期间损益结转”一“参照”一“本年利润”参照一
“本年利润”科目一确定一全选一确定。
月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。
5.编制利润表
数据一关键字一设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一
下格式变换成数据。
(1)执行“格式”一“报表模板”命令，打开“报表模板”对话框。
(2)选择您所在的行业“新会计制度科目”，财务报表“利润表”。
(3)单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。
(4)单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板.
调整报表模板
(1)选择“文件”一“打开”，将“利润表”处于格式状态下。
(2)在格式状态下，执行“格式”一“表尺寸”命令，打开“表尺寸”对话框。调整
报表格式，把空白表设置为l3行4列，修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”一
“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的
报表模板。
生成利润表数据
(1)在数据状态下，执行“数据”一“关键字”一“录入”命令，打开“录入关键字”对
话框。
(2)录入关键字：烟台有限公司，点击“确定”。再点击“数据”一“关键字”一“录
入”，录入年“2009”，月“l2”，日“31”。
(3)单击“确认”按钮，弹出“是否重算第1页?”提示框。
(4)单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算12月份数据;单击“否”按钮，
系统不计算12月份数据，以后可利用“表页重算”功能生成l2月数据。
【考点】会计核算软件系统操作
| 会计从业题库 | 会计考试备考辅导 | 会计考试经验 | 会计考试真题 | 会计考试答案 |
| 会计从业题库 | 会计考试备考辅导 | 会计考试经验 | 会计考试真题 | 会计考试答案 |