留学群专题频道会计实务备考点栏目，提供与会计实务备考点相关的所有资讯，希望我们所做的能让您感到满意！
11-20
留学群小编精心为您整理并发布“2018年初级会计职称《会计实务》重点：货币资金”更多资讯敬请关注留学群初级会计实务栏目哦!
2018年初级会计职称《会计实务》重点：货币资金
初级会计实务第一章第一节：货币资金
货币资金包括：①库存现金;②银行存款;③其他货币资金
一、库存现金
主要内容：现金管理制度;现金的核算;现金的清查。
二、银行存款
企业应设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因。
三、其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。
（二）其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金。本科目应按其他货币资金的种类设置明细科目。
初级会计职称考试频道推荐
会计实务备考点推荐访问
