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04-06
留学群注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师考试《税法》公式部分整理”，希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。
城市维护建设税
1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。
纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率
**市区7%;县城镇5%;非：1%.
2、卷烟和烟叶生产单位
附加=(增消税)*征率*50%
关税
1、予以补税的减免税货物：
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)]
2、从价税纳税
关税=进(出)货量*单位完价*率
3、从量税纳额
关税=进(出)口货物数量*单位货物税
4、复合税纳税
关税=进(出)货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率
5、滑准税纳税
关税=进出货量*单位完价*滑准率
6、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天
资源税
1、应纳税额=课税数量*单位税额
2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额
土地增值税
1、理论式：税额=∑(每级距的土增税*适用税
实际，按下法：
(1)增额未超扣额50%，
土增税=增额*30%
(2)增额超扣额50%，未超100%，
土增税=增额*40%-扣额*5%
(3)增额超扣额100%，未超200%，
土增税=增额*50%-扣额*15%
(4)增额超扣额的200%
土增税=增额*60%-扣额*35%
城镇土地使用税
年纳税=占用面(平方)*税额
房产税
1、 从价：纳税=房原*(1-扣例)*1.2%
2、 从租：纳税=租收*12%.
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留学群注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师考试《税法》公式：进出口”，欢迎阅读。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。
进口
1、从价定率
组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)
应纳税=组税价*消率
2、从量定额
应纳税=应税量*单位额
3、混合
应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额
***本节税除国务院令不得减免。
出口
1、出口免并退
适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。
2、免但不退
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。
3、 不免不退
4、 商贸
5、 退税额
(1)从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率
(2)从量定额：应退税=出口数量*单位额
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小伙伴们想参加2017年注册会计师考试吗?留学群注册会计师考试频道为您整理“2017年注册会计师考试《税法》公式：消费税”，希望考友们都能顺利通过注册会计师考试!
一、 境内生产
1、从价定率纳税
应税品的销售额*税率
***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计
2、从量定额纳税
应税品的销售量*单位税额
3、混用两法征税
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适：卷烟、粮食及薯类白酒)
4、卷烟从价定率
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/(1+35%)
5、换生产消费料，入股、抵债应税品
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税
6、准扣外购应税品已纳税款
已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价
7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税
应征税=法定率计消税*(1-30%)
8、自产用没同类
组税价=(成本+利润)/(1-消率)
应纳税额=组税价*税率
利润=成本*全国平均成本利润率(给)
二、委托加工
1、没同类
组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率)
应纳税额=组税价*税率
2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产
准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税
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“2017注册会计师考试《税法》公式：出口货物退（免）税”一文由留学群注册会计师考试栏目分享，更多信息，欢迎广大考生前来阅读!
出口货物退(免)税
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
(3)应退税和免抵税
A 如期末留抵税≤免抵退税，则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B 期末留抵税>;免抵退税，则：
应退税=免抵退税
免抵税=0
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
(4)免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)
2、 先征后退
(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A 从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%
B 从小纳人购代开的增税发票的出口货：
退税=增税发票金额*6%或5%.
C 外企托生企加工出口货的退税规定：
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
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“2017注册会计师考试《税法》公式整理：增值税（境内）”一文由留学群注册会计师考试栏目整理，希望可以帮到广大考生，欢迎广大考生前来阅读!
增值税(境内)
1、 税额=销项税-进项税
2、 销项税=销售额*率
3、 视销征税无销额，(1)当月类平均;(2)最近类货平均，(3)组税价=成本*(1+成利率)
4、 征增税及消税：组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)
5、 含税额换
不含税销额=含税销额/1+率 (一般)
不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)
6 购农销农品，或向小纳人购农品：
准扣的进税=买价*扣率(13%)
7、 一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
随运付的装卸、保费不扣
8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)
不扣进额
9、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)
10、自来水公司销水(6%)
不含税销额=发票额*(1+征率)
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本文“2017注册会计师考试《税法》公式整理：应税所得率表”，跟着留学群注册会计师考试频道来了解一下吧。希望能帮到您!
应税所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
饮服 10-25%
娱乐 10-25%
1、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)
2、境内投所得已纳税扣：
源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率
3、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年
当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年
当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)
外商投资企业和外国企业所得税
以下是应纳税所得额
1、 制造业
纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)
产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)
产销净额=产销总额-(销退+销折让)
产销本=产品本+初产品存-末产品存
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期产本=本期耗直材、工资+制费
2、 商业
纳额=销润+其他润+营外收-营外支
销润=销净-销本-销税-(销、管、财费
销净=销总-(销退+销折让)
销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存
注意制造业和商业的共同的地方
3、 服务业
纳额=主业净+营外收-营外支
主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)
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本文“2017注会师《税法》公式小结”由留学群注册会计师考试网整理而出，希望能帮到你!你想了解更多有关注册会计师考试报名的资讯吗?那就继续关注我们网站吧!
车船使用税
1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额
2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额
3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额
4、 动挂车纳税=挂车净吨位*(载货汽车净吨位年税*70%)
5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*(载货车净吨位年税*50%)
6、 客货税额
乘人=辆数*(乘人车税*50%)
载货=净吨位*税
印花税
税额=赁证计税金额(或应税赁证件数)*率
契税法
税额=依据*税率
企业所得税
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12
2、 招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数
销收 比例 速增数
小于1500万 5‰ 0
大于1500万元 3‰ 3万
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)
4、 纳税=纳得额*税率
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、 核定所得率，所得税=纳得额*率
纳得额=收入额*应税所得率
或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率
(应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：)
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注会考试被称为最难考，备考过程中每一位考生都承受着沉重的压力,留学群注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师考试高频公式总结”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。
注册会计师考试高频公式总结
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注会考试被称为最难考，如今已进入考前冲刺阶段，大家对注会的知识点都掌握了吗?留学群注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师考试重要公式”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。
2016注册会计师考试高频公式
2016年注册会计师考试专业阶段时间为2016年10月15日-16日，距离考试还有一个多月的时间，为了帮助考生更好的复习，小编整理了注册会计师cpa考试高频公式汇总，希望对考生有帮助。
1、并购溢价=并购价格-并购前被并购方价值
并购收益=并购后新公司价值-(并购前并购方价值+并购前被并购方价值)
并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用
2、目标公司价值衡量的方法
(1)市盈率法
目标公司价值=估计净收益X标准市盈率
(2)净资产账面价值调整法
目标公司价值=目标公司净资产账面价值X(1±调整系数)X拟收购股份占目标公司总股份比例
3、短期偿债能力分析
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=速动资产/流动负债
(3)现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债
4、长期偿债能力分析
(1)资产负债率=负债总额/资产总额
(2)产权比率=负债总额/所有者权益总额
(3)已获利息倍数(利息倍数)=息税前利润/利息费用
(4)长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/非流动资产
5、营运能力分析
(1)应收账款周转率=营业收入净额/平均应收账款余额
(2)应收账款周转天数=360/应收账款周转率
(3)存货周转率=营业成本/平均存货
(4)存货周转天数=360/存货周转率
(5)流动资产周转率=营业收入净额/平均流动资产
(6)流动资产周转天数=360/流动资产周转率
(7)固定资产周转率=营业收入净额/平均固定资产净值
(8)总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额
6、盈利能力分析
(1)主营业务利润率=(主营业务利润/主营业务收入净额)×100%
(2)销售净利率=(净利润/销售收入)×100%
(3)销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%
(4)主营业务净利率=(净利润/主营业务收入净额)×100%
(5)营业利润率=(营业利润/营业收入净额)×100%
(6)成本费用利润率=(利润总额/成本费用)×100%
(7)总资产报酬率=息税前利总额/平均资产总额×l00% =(利润总额+利息支出)/平均资产总额×l00%
(8)净资产收益率=(净利润/平均净资产)×100%
(9)社会贡献率=(企业社会贡献总额/平均总资产)×100%
(10)社会积累率=(上缴国家财政总额/企业社会贡献总额)×10...
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