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2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题汇总
| 2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题汇总 |
| 2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(六) |
| 2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(五) |
| 2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(四) |
| 2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(三) |
| 2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(二） |
| 2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题 |
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2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(六)
1.下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方终止非涉税鉴证服务行为的有( )。
A. 委托人死亡或破产
B. 由于客观原因，委托代理内容发生变化，需要相应修改或补充原协议内容的
C. 委托人自行实施或授意非涉税鉴证服务执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告人不停止其违法活动的
D. 委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的
E. 委托人未按要求支付代理费的
【答案】 ACD
【解析】 选项BE并不是可以单方终止代理行为的情况。
2.下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有( )。
A. 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或不能提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
B. 税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施
C. 纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内
D. 税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E. 税收保全措施应该由税务机关做出
【正确答案】 ACE
【答案解析】 选项B，税务机关不可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施;选项D，税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。
3. 涉税鉴证业务承接时，税务师事务所应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下( )方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托。
A. 委托事项是否属于涉税鉴证业务
B. 本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力
C. 本税务师事务所是否可以承担相应的风险
D. 本税务师事务所是否具备独立性
E. 本税务师事务所是否通过函证来获取证据
【答案】 ABCD
【解析】 选项E不属于承接业务时要考虑的因素，而是具体实施鉴证业务中获取证据的一种手段。
4. 下列关于未换发“三证合一、一照一码”的企业注销税务登记的说法正确的有( )。
A. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B. 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D. 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申...
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2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(五)
1.关于涉税服务关系确立的前提，下列表述错误的是( )。
A. 受托代理机构及专业人员具有一定资格
B. 双方达成了代理事项的口头协议
C. 委托代理项目符合法律规定
D. 代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的
【答案】 B
【解析】 涉税服务关系确立的前提是双方书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。未经签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律保护。
2.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。
A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B. 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
【答案】 C
【解析】 税收强制执行措施不仅适用于纳税人，还适用于扣缴义务人，故选项A不正确;家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，选项B不正确;税务机关应对工薪收入个税的扣缴义务人实施税收强制执行措施，而不是对个人，选项D不正确。
3. 税务师在代理增值税一般纳税人登记审核中，下述表述错误的是( )。
A. 纳税人应将连续12个月的销售额理解为年销售额
B. 按规定差额计税的项目，销售额的判定标准应按扣除之后的销售额来确定
C. 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务等业务，其中一项年应税销售额已超过规定标准，一般情况下，应当登记为增值税一般纳税人
D. 偶然发生的转让不动产的销售额，无需记入应税行为年应税销售额的标准之内
【答案】B
【解析】按规定差额计税的项目，销售额的判定标准应按未扣除之前的销售额来确定。
4. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。
A. 属于内蒙古自治区的企业，必须同时使用中文和蒙古文开具发票
B. 向消费者个人零售小额商品或者提供零星劳务的，可免于逐笔开具发票
C. 填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票
D. 发票的全部联次必须一次性如实填开
【答案】 D
【解析】 选项A，填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用一种民族文字;选项B，向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免于逐笔开具发票，由省税务机关确定;选项C，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。
5. 税务师代理记账业务时，以下做法正确的是( )。
A. 甲个体工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证
B. 乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作...
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2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(四)
1、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有( )。
A.企业申请认定时须注册成立一年以上
B.近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收人的比例不高于60%
C.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%
D.企业申请认定前一年内未发生重大安全.重大质量事故或严重环境违法行为
E.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于 10%
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收人的比例不低于60%;选项E，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%。
2、下列关于房产税减免税的说法中，正确的有( )。
A.非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税
B.毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税
C.军队空余房产租赁收入按章征收房产税
D.军队自用的房产免征房产税
E.高校学生公寓免征房产税
【正确答案】ABDE
【答案解析】军队空余房产租赁收入暂免征房产税。
3、下列关于契税征收管理的说法正确的有( )。
A.纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报
B.纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报
D.纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天
E.契税应向土地.房屋的承受人居住地或单位注册所在地缴纳
【正确答案】ACD
【答案解析】纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理;契税应向土地.房屋所在地的征收机关缴纳。
4、根据车船税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A.省.自治区.直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税
B.拖船的计税标准按千瓦计算
C.养殖渔船免征车船税
D.液化石油气罐车免税
E.拖船按照机动船舶50%计算
【正确答案】ACE
【答案解析】拖船计税标准可按每千瓦折合净吨位0.67吨计算;液化石油气罐车没有免征车船税的规定。
5、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。
A.产权出典的房产
B.融资租赁的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产<...
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2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(三)
1. 下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
2. 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。
A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方
B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
3. 以下说法错误的是()。
A.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿
C.纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
4. 税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是()。
A.被执行人拥有的豪华住宅
B.单价10000元的生活用品
C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品
5. 下列有关税款征收措施说法错误的是()。
A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物
B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用
D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整
6. 根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括()。
A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
B.到车站、码头、机场、邮政、电信...
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2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(一)
1. 代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是()。
A.依法代理
B.自愿委托
C.独立、公正
D.维护国家利益和保护委托人合法利益
2. 下列对于注册税务师理解错误的是()。
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员
B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜
D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
3. 国家税务总局颁发的()首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法》
C.《注册税务师资格制度暂行规定》
D.《注册税务师管理暂行办法》
4. 关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是()。
A.受托代理机构及专业人员具有一定资格
B.双方达成了代理事项的口头协议
C.委托代理项目符合法律规定
D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的
5. 某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册 税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责 任是()。
A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B.税务师事务所被处以1.70万元的罚款
C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D.税务师事务所会被处以8万元的罚款
6. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。
A.由于客观原因，需要延长完成协议时间
B.税务师事务所被注销资格
C.税务师事务所因经营不善破产
D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务
7. 下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是()。
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责
8. 注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是()。
A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B.委托人故意不提供有关资料和文件的
C.委托人部分相关资...
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2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题(一)
1. 代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是()。
A.依法代理
B.自愿委托
C.独立、公正
D.维护国家利益和保护委托人合法利益
2. 下列对于注册税务师理解错误的是()。
A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员
B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜
D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
3. 国家税务总局颁发的()首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法》
C.《注册税务师资格制度暂行规定》
D.《注册税务师管理暂行办法》
4. 关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是()。
A.受托代理机构及专业人员具有一定资格
B.双方达成了代理事项的口头协议
C.委托代理项目符合法律规定
D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的
5. 某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册 税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责 任是()。
A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B.税务师事务所被处以1.70万元的罚款
C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D.税务师事务所会被处以8万元的罚款
6. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。
A.由于客观原因，需要延长完成协议时间
B.税务师事务所被注销资格
C.税务师事务所因经营不善破产
D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务
7. 下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是()。
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责
8. 注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是()。
A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B.委托人故意不提供有关资料和文件的
C.委托人部分相关资...
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