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精算师关于实际资本表和实际资本变动表的编报
偿付能力报表体系分为三个层次。第一层次报表是主表，包括认可资产表、认可负债表、实际资本表、风险资本表等;第二层次报表是附表，包括实际资本变动表、综合收益表等;第三层次报表是明细表。主表反映了保险公司特定时点的实际资本和风险资本总额及构成情况;附表反映了实际资本的变动情况和原因，是对主表信息的解释和补充;明细表则提供主表和附表各项目的明细信息，便于信息使用者进一步评价保险公司的偿付能力和面临的风险。
(一)实际资本表的编报
1.实际资本表反映特定日期保险公司的实际资本总额及构成情况。
2.编制年度实际资本表时，实际资本表中“期初数”栏内各项数字，应当根据上年末实际资本表“期末数”栏内所列数字填列。编制季度实际资本表时，实际资本表中“期初数”栏内各项数字，应当根据上季末实际资本表“期末数”栏内所列数字填列。
3.实际资本表中“期末数”栏内各项目的内容及填列方法：
(1)“投入资本”项目，反映保险公司所有者和捐赠者通过资本交易投入的资本。本项目包括所有者投入的资本和捐赠者捐赠的资本两个明细项目。“所有者投入的资本”明细项目应当根据保险公司所有者通过资本交易累计投入的资本的金额填列。“捐赠者捐赠的资本”明细项目应当根据捐赠者累计捐赠的资产的金额填列，保险公司接受捐赠资产应当交纳的企业所得税，不计入捐赠资本。
(2)“剩余综合收益”项目，反映非资本交易和事项所形成的实际资本扣除分配的现金股利(或利润)后的余额。本项目应当根据实际资本表中“剩余综合收益”项目“期初数”栏所列数字加上本期综合收益表中“综合收益”项目“本年数”栏(或“本季度数”栏)所列数字，减去本期分配的现金股利(或利润)后的余额填列。
(3)“计入实际资本的资本性负债”项目，反映保险公司不确认为认可负债而计入实际资本的资本性负债。本项目应当根据资本性负债的期末账面余额减去认可负债表中资本性负债的期末认可价值后的余额填列。
精算师资料之首次采用本规则编报实际资本表和实际资本变动表
本规则颁布实施后，保险公司首次编报实际资本表时，应当按照以下原则确定实际资本表各项目的期初余额：
1.根据以往各年会计账簿记录的所有者通过资本交易投入的资本的发生额分析计算所有者累计投入的资本金额，作为“所有者投入的资本”项目的期初余额;根据以往各年会计账簿记录的捐赠资产的发生额分析计算捐赠者累计捐赠的资本金额，作为“捐赠者捐赠的资本”项目的期初余额。
2.剩余综合收益的期初余额=认可资产期初余额-认可负债期初余额-投入资本期初余额-计入实际资本的资本性负债的期初余额
3.计入实际资本的资本性负债的期初余额根据编报规则第6号的规定计算确定。
〔例1〕甲人寿保险股份有限公司于1998年成立，成立时股本4亿元(每股面值1元)。该公司2005年初认可资产为220亿元，认可负债为200亿元;2005年综合收益为5100万元。已知该公司成立以来有以下事项：
Hello，小伙伴们，本文是留学群中国精算师考试栏目与大家分享的“2017年中国精算师学习笔记”。看完后别忘了继续关注我们的更新哦!
精算师资料偿付能力研究比较之实际资本：
(一)实际资本
实际资本，指保险公司的认可资产减去认可负债后的余额。实际资本包括投入资本、剩余综合收益和计入实际资本的资本性负债。本规则定义的实际资本，就是《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》(保监会令〔2003年〕1号)中的实际偿付能力额度。
1.实际资本的特征
实际资本是认可资产减去认可负债后的余额。这一定义体现了实际资本的以下基本特征：
(1)永久的(或长期的)、无限制的。永久的(或长期的)，即实际资本没有到期期限(或者期限很长);无限制的，即没有任何条件或情况(如担保、冻结或其他第三方权益)限制保险公司用实际资本履行对保单持有人的赔付义务。
(2)易于吸收风险损失。实际资本应当具有较好的流动性，风险较低。例如，保险公司在国有商业银行存款的风险较低，属于认可资产，应计入实际资本;保险公司在信用社的存款信用风险较高，属于非认可资产，就不能计入实际资本。
(3)清偿顺序在保单责任和其它债务之后。保险公司清算时，在履行完对保单持有人的赔付义务和其他债务(如所欠税款、所欠职工工资)之前，实际资本出资人无权动用实际资本。
2.实际资本与所有者权益的区别
实际资本与通用会计报表中的所有者权益不同。主要表现在以下几方面：
(1)性质不同。实际资本是保险公司能够履行对保单持有人赔付义务的资本。所有者权益是所有者在企业中享有的经济利益。
(2)目的不同。评估实际资本的目的是为了衡量保险公司的偿付能力。确认所有者权益的目的是为了衡量所有者在企业中享有的经济利益，评价企业的财务状况和管理者的经营业绩。
(3)构成不同(详细区别见本指南第三部分——关于实际资本的构成)。实际资本包括投入资本、剩余综合收益和计入实际资本的资本性负债，这种构成反映了实际资本的质量和形成原因。所有者权益包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润，这种构成反映了各所有者享有的权益。
(4)确认和计量标准不同。实际资本是认可资产与认可负债的差额，所有者权益是资产与负债的差额。由于偿付能力报告的目的和通用会计报表的目的不同，因此，认可资产与资产、认可负债与负债的确认、计量标准不同，所有者权益和实际资本的确认、计量标准也不同。例如，保险公司募集的次级债不确认为所有者权益，但可以按照一定比例确认为实际资本。再如，偿付能力评估时不需要区分盈余公积和未分配利润，因为，它们都是保险公司内部资本积累的一部分，在履行对保单持有人赔付义务的能力上没有区别。
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“2017中国精算师考前复习重点”由留学群中国精算师考试栏目诚心整理并分享。希望大家看过后能对你们将到来的考试有所帮助。
【知识点1】寿险定价概述
一、定价的基本概念
1、 定价原则
①充足性原则;②合理性原则;③公平性原则;④可行性原则;⑤稳定性原则;⑥弹性原则。
2 、寿险定价方法
(1) 净保费加成法
优点：①只进行有限的计算，给定了基本假设时，费率容易计算;
缺点：①与利润联系不紧密，没有表明每个保单年度利润的变化;②由于寿险合同有比较复杂的保险金给付，要求使用变化的利率和利润附加，所以该方法计算极其复杂;③对于新型险种，该法不适用;④此方法也不能让保险公司以此为依据确定某些问题，如新业务对公司资本的要求，新业务的增长对公司总体偿付能力造成的影响;⑤通常采用较为保守的假设，制定的费率偏高。
(2) 资产份额法
优点：①各保单年度的保费、给付额、利率、贴现率都可以不同，保险人的自由度较大;②保费直接与利润挂钩，有利于保险人管理;③能用于利润测试，从而增加保费的适应性;④具有模式化的特点，保险人可以编制计算机程序，让总保费计算和保单测试自动进行;⑤为每份保单建立独立帐户，符合新型险种的需要。
缺点：①对于投资问题与保费以及公司利润目标的关系不能直接给予反映;②不能反映投资信息情况;③无法给出合理的投资决策结构。
(3) 宏观定价法
宏观定价法的特点：①根据利润最大化原则确定价格;②给出一系列价格，选出使得利润最大化的价格和销售量，得到最优价格;③不把非边际费用列入分析，只考虑边际费用。
宏观定价法的一般过程：
①确定产品参与市场竞争时所具备的特点;
②确定产品的至少四种不同的价格体系，其中应有一种与业务部门的期望相同，一种与市场上已有的类似产品价格体系相同，第三种比业务部门期望的价格高，第四种比业务部门期望的价格低;
③将设计产品的性能、用途等与市场已有的类似产品进行比较;
④确定每单位的边际费用;
⑤确定不同的佣金制度体系;
⑥预测将来的业务进展情况，对销售量与年龄分布以及在产品寿命期间销售情况做出假设;
⑦确定与每单位产品无关的边际费用，估计产品的开发费用、管理费用等;
⑧建立预测模型，建立产品价格、销售量、佣金矩阵，计算每一种组合的相应利润，并确定最小利润目标;
⑨召开业务部门、精算部门、管理者三方面会议，进行决策，决定产品的价格和佣金。
优点：①能够最大程度上使产品的价格达到最优，保证公司的安全运行;②在一定程度上解决了业务部门和精算部门之间的冲突，使它们的利益趋于一致。
缺点：①实施比较困难;②销售量难以预测，还受到寿险业组织结构的影响，销售指标很难分解下去。
3、定价的各种假设
⑴死亡率
⑵利率
⑶失效率
⑷费用率
⑸平均保额
【知识点2】...
“中国精算师2017年重点：投资连结保险合同形成的资产”一文由留学群精算师考试栏目整理，希望可以帮到广大考生，更多详情，请继续关注我们网站的更新!
中国精算师2017年重点：投资连结保险合同形成的资产
● 关于披露
保险公司应当严格按照明细表AC-1、明细表AC-2、明细表AC-3的格式和要求披露以下信息：
1.期末和期初的股权结构及报告期间的股权结构变动，包括按所有者类别、上市流通和非上市流通、境内上市和境外上市等分别列示的股权结构，以及报告期间由于增资、股权转让所导致的股权结构变化。
2. 期末前十大所有者及持股情况，包括：
(1)所有者基本情况;
(2)所持股份的类别、数量，所持股份状态;
(3)所有者在董事会和监事会中的席位;
(4)前十大所有者之间的关联方关系，前十大所有者与非前十大所有者之间的关联方关系。但仅持有上市流通社会公众股、且持股比例不超过5%的所有者不包括在内。
3. 股权转让情况，包括转让时间、转让双方名称、转让股份数量或出资额、转让价格等。上市流通股的转让情况不需要披露。
关于附则
保险公司编报偿付能力报告时，应当按照本规则确定各项实际资本的期末余额和变动情况，编报实际资本表和实际资本变动表。本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关实际资本的编报要求，适用国家统一的会计制度。
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精算师考试就要开始咯，赶快复习起来吧，留学群精算师栏目为各位同学准备了“中国精算师2017要点：偿付能力报表体系”，希望对各位考生有帮助。
偿付能力报表体系分为三个层次。第一层次报表是主表，包括认可资产表、认可负债表、实际资本表、风险资本表等;第二层次报表是附表，包括实际资本变动表、综合收益表等;第三层次报表是明细表。主表反映了保险公司特定时点的实际资本和风险资本总额及构成情况;附表反映了实际资本的变动情况和原因，是对主表信息的解释和补充;明细表则提供主表和附表各项目的明细信息，便于信息使用者进一步评价保险公司的偿付能力和面临的风险。
(一)实际资本表的编报
1.实际资本表反映特定日期保险公司的实际资本总额及构成情况。
2.编制年度实际资本表时，实际资本表中“期初数”栏内各项数字，应当根据上年末实际资本表“期末数”栏内所列数字填列。编制季度实际资本表时，实际资本表中“期初数”栏内各项数字，应当根据上季末实际资本表“期末数”栏内所列数字填列。
3.实际资本表中“期末数”栏内各项目的内容及填列方法：
(1)“投入资本”项目，反映保险公司所有者和捐赠者通过资本交易投入的资本。本项目包括所有者投入的资本和捐赠者捐赠的资本两个明细项目。“所有者投入的资本”明细项目应当根据保险公司所有者通过资本交易累计投入的资本的金额填列。“捐赠者捐赠的资本”明细项目应当根据捐赠者累计捐赠的资产的金额填列，保险公司接受捐赠资产应当交纳的企业所得税，不计入捐赠资本。
(2)“剩余综合收益”项目，反映非资本交易和事项所形成的实际资本扣除分配的现金股利(或利润)后的余额。本项目应当根据实际资本表中“剩余综合收益”项目“期初数”栏所列数字加上本期综合收益表中“综合收益”项目“本年数”栏(或“本季度数”栏)所列数字，减去本期分配的现金股利(或利润)后的余额填列。
(3)“计入实际资本的资本性负债”项目，反映保险公司不确认为认可负债而计入实际资本的资本性负债。本项目应当根据资本性负债的期末账面余额减去认可负债表中资本性负债的期末认可价值后的余额填列。
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精算师考试就要开始咯，赶快复习起来吧，留学群税务师考试栏目为各位同学准备了“2017年中国精算师辅导资料”，希望对各位考生有帮助。
①函数、极限、连续
函数的概念及性质反函数复合函数隐函数分段函数基本初等函数的性质初等函数数列极限与函数极限的概念函数的左、右极限无穷小和无穷大的概念及其关系无穷小的比较极限的四则运算
函数连续与间断的概念初等函数的连续性闭区间上连续函数的性质
②一元函数微积分
导数的概念函数可导性与连续性之间的关系导数的四则运算基本初等函数的导数复合函数、反函数和隐函数的导数高阶导数微分的概念和运算法则微分在近似计算中的应用中值定理及其应用洛必达(L’Hospital)法则函数的单调性函数的极值函数图形的凹凸性、拐点及渐近线函数的最大值和最小值
原函数与不定积分的概念不定积分的基本性质基本积分公式定积分的概念和基本性质定积分中值定理变上限定积分及导数不定积分和定积分的换元积分法和分部积分法广义积分的概念及计算定积分的应用
③多元函数微积分
多元函数的概念二元函数的极限与连续性有界闭区间上二元连续函数的性质偏导数的概念与计算多元复合函数及隐函数的求导法高阶偏导数全微分多元函数的极值和条件极值、最大值和最小值二重积分的概念、基本性质和计算无界区域上的简单二重积分的计算曲线的切线方程和法线方程
④级数
常数项级数收敛与发散的概念级数的基本性质与收敛的必要条件几何级数与p级数的收敛性正项级数收敛性的判断任意项级数的绝对收敛与条件收敛交错级数莱布尼茨定理幂级数的概念收敛半径和收敛区间幂级数的和函数幂级数在收敛区间内的基本性质简单幂级数的和函数的求法初等函数的幂级数展开式泰勒级数与马克劳林级数
⑤常微分方程
微分方程的概念可分离变量的微分方程齐次微分方程一阶线性微分方程二阶常系数线性微分方程的求解特解与通解
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①行列式
n级排列行列式的定义行列式的性质行列式按行(列)展开行列式的计算克莱姆法则
②矩阵
矩阵的定义及运算矩阵的初等变换初等矩阵矩阵的秩几种特殊矩阵可逆矩阵及矩阵的逆的求法分块矩阵
③线性方程组
求解线性方程组的消元法n维向量及向量间的线性关系线性方程组解的结构
④向量空间
向量空间和向量子空间向量空间的基与维数向量的内积线性变换及正交变换线性变换的核及映像
⑤特征值和特征向量
矩阵的特征值和特征向量的概念及性质相似矩阵一般矩阵相似于对角阵的条件实对称矩阵的特征值及特征向量若当标准形
⑥二次型
二次型及其矩阵表示线性替换矩阵的合同化二次型为标准形和规范形正定二次型及正定矩阵
运筹学(分数比例：10%)
①线性规划
线性规划问题的标准形线性规划问题的解的概念单纯形法(包括大M法和两阶段法)单纯形法的矩阵形式对偶理论影子价格对偶单纯形法灵敏度分析
②整数规划
③动态规划
多阶段决策问题动态规划的基本问题和基本方程动态规划的基本定理离散确定性动态规划模型的求解离散随机性动态规划模型的求解
参考书：
①《高等数学讲义》(第二篇数学分析)樊映川编著高等教育出版社
②《线性代数》胡显佑四川人民出版社
③《运筹学》(修订版)1990年《运筹学》教材编写组清华大学出版社
除以上参考书外，也可参看其他同等水平的参考书
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寿险定价概述
4.1 定价的基本概念
4.1.1 定价原则
①充足性原则;②合理性原则;③公平性原则;④可行性原则;⑤稳定性原则;⑥弹性原则。
4.2 寿险定价方法
4.2.1 净保费加成法
优点：①只进行有限的计算，给定了基本假设时，费率容易计算;
缺点：①与利润联系不紧密，没有表明每个保单年度利润的变化;②由于寿险合同有比较复杂的保险金给付，要求使用变化的利率和利润附加，所以该方法计算极其复杂;③对于新型险种，该法不适用;④此方法也不能让保险公司以此为依据确定某些问题，如新业务对公司资本的要求，新业务的增长对公司总体偿付能力造成的影响;⑤通常采用较为保守的假设，制定的费率偏高。
4.2.2 资产份额法
优点：①各保单年度的保费、给付额、利率、贴现率都可以不同，保险人的自由度较大;②保费直接与利润挂钩，有利于保险人管理;③能用于利润测试，从而增加保费的适应性;④具有模式化的特点，保险人可以编制计算机程序，让总保费计算和保单测试自动进行;⑤为每份保单建立独立帐户，符合新型险种的需要。
缺点：①对于投资问题与保费以及公司利润目标的关系不能直接给予反映;②不能反映投资信息情况;③无法给出合理的投资决策结构。
4.2.3 宏观定价法
宏观定价法的特点：①根据利润最大化原则确定价格;②给出一系列价格，选出使得利润最大化的价格和销售量，得到最优价格;③不把非边际费用列入分析，只考虑边际费用。
宏观定价法的一般过程：
①确定产品参与市场竞争时所具备的特点;
②确定产品的至少四种不同的价格体系，其中应有一种与业务部门的期望相同，一种与市场上已有的类似产品价格体系相同，第三种比业务部门期望的价格高，第四种比业务部门期望的价格低;
③将设计产品的性能、用途等与市场已有的类似产品进行比较;
④确定每单位的边际费用;
⑤确定不同的佣金制度体系;
⑥预测将来的业务进展情况，对销售量与年龄分布以及在产品寿命期间销售情况做出假设;
⑦确定与每单位产品无关的边际费用，估计产品的开发费用、管理费用等;
⑧建立预测模型，建立产品价格、销售量、佣金矩阵，计算每一种组合的相应利润，并确定最小利润目标;
⑨召开业务部门、精算部门、管理者三方面会议，进行决策，决定产品的价格和佣金。
优点：①能够最大程度上使产品的价格达到最优，保证公司的安全运行;②在一定程度上解决了业务部门和精算部门之间的冲突，使它们的利益趋于一致。
缺点：①实施比较困难;②销售量难以预测，还受到寿险业组织结构的影响，销售指标很难分解下去。
4.3 定价的各种假设
⑴死亡率
⑵利率
⑶失效率
⑷费用率
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关于投资连结保险合同形成的综合收益
(一)投资连结保险导致的资产和负债变动
本规则第12条规定，保险公司因投资连结保险合同的履行而导致的资产变动或负债变动，应当计入当期综合收益。投资连结保险合同的履行会导致保险公司认可资产、认可负债、实际资本发生变动。
导致资产增加或负债减少的事项主要有：
(1)收取投资连结保险保费。
(2)收取风险保费、资产管理费、保单管理费、手续费。由于投资连结保险的保费全部计入承保业务收益中的直接业务保费，因此，保险公司收取的风险保费、资产管理费、保单管理费、手续费不增加公司资产，而是减少了单位准备金负债，从而计入综合收益。
(3)退保或部分领取。退保或部分领取时，退保金增加，单位准备金减少。如果保险公司收取退保费用，退保金的增加额小于单位准备金的减少额，退保或部分领取会减少公司负债。如果保险公司不收取退保费用，退保金的增加额等于单位准备金的减少额，退保或部分领取使独立账户资产和独立账户负债等额同增同减。
(4)保险公司计提的非单位准备金减少。
(5)保险公司投入投资账户的资金产生投资收益。
(6)保单持有人投入投资账户的资金产生投资收益(或损失)。
导致资产减少或负债增加的事项有：
(1)收取的保费转入投资账户使单位准备金增加。
(2)给付保险金。发生保险事故给付保险金会导致单位准备金减少，给付增加。对于没有风险保障的团体投资连结保险，给付保险金使独立账户资产和独立账户负债等额同增同减。
(3)保险公司计提的非单位准备金增加。
(4)保险公司投入投资账户的资金产生投资损失。
(5)保单持有人投入投资账户的资金产生投资损失(或收益)。
除保单持有人享有的投资账户投资收益或损失引起的资产负债变动外，上述资产负债变动均计入承保业务收益或投资业务收益。
(二)投资账户投资收益对保险公司综合收益的影响
1.投资账户收益是保险公司运用投资账户资产投资所产生的投资收入或损失。包括已实现投资收益和未实现投资收益两部分。已实现投资收益包括债券投资收益、基金投资收益、股票投资收益、存款利息收入、买入返售证券收入、卖出回购证券支出、利息支出、营业税金及附加等。
2.投资连结保险的投资风险完全由保单持有人承担，投资收益或损失完全由保单持有人享有或承担。因此，投资连结保险投资账户产生的投资损益不应当计入保险公司的综合收益。但是，按照现行精算规定和会计制度，评估单位准备金时按市价确定投资账户资产价值，因此，投资账户投资收益(或损失)引起的单位准备金增加(或减少)，会减少(或增加)保险公司的综合收益中的承保业务收益，最终影响综合收益。因此，在确定保险公司的综合收益时，要剔除投资连结保险投资账户的投资收益对综合收益的影响，详细说明见《保险公司偿付能力报告编报规则第9号：综合收益》实务指南。
3.如果保险公司对投资账户投入了资金，保...
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关于披露
保险公司应当严格按照明细表AC-1、明细表AC-2、明细表AC-3的格式和要求披露以下信息：
1.期末和期初的股权结构及报告期间的股权结构变动，包括按所有者类别、上市流通和非上市流通、境内上市和境外上市等分别列示的股权结构，以及报告期间由于增资、股权转让所导致的股权结构变化。
2. 期末前十大所有者及持股情况，包括：
(1)所有者基本情况;
(2)所持股份的类别、数量，所持股份状态;
(3)所有者在董事会和监事会中的席位;
(4)前十大所有者之间的关联方关系，前十大所有者与非前十大所有者之间的关联方关系。但仅持有上市流通社会公众股、且持股比例不超过5%的所有者不包括在内。
3. 股权转让情况，包括转让时间、转让双方名称、转让股份数量或出资额、转让价格等。上市流通股的转让情况不需要披露。
关于附则
保险公司编报偿付能力报告时，应当按照本规则确定各项实际资本的期末余额和变动情况，编报实际资本表和实际资本变动表。本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关实际资本的编报要求，适用国家统一的会计制度。
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