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03-11
留学群为你整理中级会计职称考试《经济法》练习题，祝你考试顺利。
某增值税-般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。( )(2011年)
【答案】×
【解析】增值税-般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。
四、综合题
【案例】(2012年)
【解释】本题根据2013年教材进行了删减。甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税-般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(-)相关资料
2012年8月.甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理零备件-批，取得增值税专用发票上注叫的价款为50万元、税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售所得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺潞进行销售，取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%：相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况：
(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)
(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：万元)：
(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处?并说明理由。
(2)计算甲公司当期应纳增值税额。
【案例答案】
(1)不符合规定之处：
①运费未进行计算抵扣。根据规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣。
②将自产的C型实木地板用于办公室装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售货物，计征增值税。
③将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售货物，计...
12-07
留学群中级会计职称考试栏目为你提供“2017中级会计职称经济法每日一练(12.6)”，不付出汗水就不会有成功，大家要有计划的备考哦，希望此文对大家有所帮助!
1 [单选题] 甲公司与乙公司签订一份包含有效仲裁条款的不锈钢零件的加工合同。合同履行一部分后因甲公司内部结构发生重大调整，甲公司向乙公司提出终止合同的要求，乙公司同意，但就终止合同给乙公司造成损失的赔偿问题双方发生争议。有关该合同仲裁条款的效力，下列说法正确的是( )。
A.仲裁条款自合同终止时无效
B.仲裁条款继续有效
C.由仲裁庭决定仲裁条款的效力
D.由人民法院裁定仲裁条款的效力
【参考答案】B
【解析】仲裁条款具有独立性，不因主合同的无效、被撤销而失效。
2 [多选题] 根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的有( )。
A.仲裁调解书自作出之日起生效
B.仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效
C.仲裁裁决书自作出之日起生效
D.仲裁裁决书自送达之日起生效
【参考答案】B,C
【参考解析】
(1)仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效;(2)仲裁裁决书自作出之日起生效。
3 [判断题] 投保人指定受益人时必须经被保险人同意，投保人变更受益人时也必须经被保险人同意。( )
A.√
B.×
【参考答案】对
4 [判断题] 如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。( )
A.√
B.×
【参考答案】对
5 [简答题]
境内某居民企业甲公司2015年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：
(1)利润总额中包括从境内居民企业乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元;
(2)利润总额中包括甲公司转让国债取得的转让收益25万元;
(3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除;
(4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除;
(5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除;
(6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，乙公司为非上市公司。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2015年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
【参考解析】
(1)甲公司从乙公司分回的税后投资收益属于免税收入(属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益)，应调减应纳税所得额200万元。
(2)甲公司转让国债取得的转...
12-06
留学群中级会计职称为您推荐2017年中级会计职称考试《经济法》每日一练，可以帮助你每天练习，增加知识覆盖面。考试时就可以从容应对。
2017年中级会计职称考试《经济法》每日一练
1 [单选题] 甲公司与乙公司签订一份包含有效仲裁条款的不锈钢零件的加工合同。合同履行一部分后因甲公司内部结构发生重大调整，甲公司向乙公司提出终止合同的要求，乙公司同意，但就终止合同给乙公司造成损失的赔偿问题双方发生争议。有关该合同仲裁条款的效力，下列说法正确的是( )。
A.仲裁条款自合同终止时无效
B.仲裁条款继续有效
C.由仲裁庭决定仲裁条款的效力
D.由人民法院裁定仲裁条款的效力
【参考答案】B
【解析】仲裁条款具有独立性，不因主合同的无效、被撤销而失效。
2 [多选题] 根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的有( )。
A.仲裁调解书自作出之日起生效
B.仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效
C.仲裁裁决书自作出之日起生效
D.仲裁裁决书自送达之日起生效
【参考答案】B,C
【参考解析】
(1)仲裁调解书自双方当事人签收之日起生效;(2)仲裁裁决书自作出之日起生效。
3 [判断题] 投保人指定受益人时必须经被保险人同意，投保人变更受益人时也必须经被保险人同意。( )
A.√
B.×
【参考答案】对
4 [判断题] 如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。( )
A.√
B.×
【参考答案】对
5 [简答题]
境内某居民企业甲公司2015年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：
(1)利润总额中包括从境内居民企业乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元;
(2)利润总额中包括甲公司转让国债取得的转让收益25万元;
(3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除;
(4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除;
(5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除;
(6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，乙公司为非上市公司。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2015年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
【参考解析】
(1)甲公司从乙公司分回的税后投资收益属于免税...
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