集团审计主管

　　最后的冲刺阶段即将到来！你还在为手中没有试题练手而焦虑不安吗？你还在为没有头绪的复习不知所措吗？由【留学群注册会计师网】为您整理提供的注会《审计》：对集团财务报表审计的特殊考虑（2015）——发布了！对于今年的注册会计师考试你们准备好了吗？关注【留学群注册会计师网】这里会有新鲜出炉的资讯等待着您！考试加油！

　　第十六章《对集团财务报表审计的特殊考虑》习题精讲

　　一、单项选择题

　　1、确定集团财务报表整体的重要性的时间和人员分别是(　)。

　　A、实施风险评估程序，集团项目组和组成部分注册会计师

　　B、初步业务活动，集团项目组和组成部分注册会计师

　　C、制定集团具体审计计划，集团项目组

　　D、制定集团总体审计策略，集团项目组

　　2、下列关于“与集团财务报表审计有关的概念”的说法中，不正确的是(　)。

　　A、集团，是指由所有组成部分构成的整体，并且所有组成部分的财务信息包括在集团财务报表中

　　B、组成部分，是指某一实体或某项业务活动，其财务信息由集团或组成部分管理层编制并应包括在集团财务报表中

　　C、如果单个组成部分对集团具有财务重大性，则属于重要组成部分

　　D、由于单个组成部分的特定性质或情况，存在着特别重大的经营风险，这样的组成部分属于重要组成部分

　　3、B公司是A集团旗下公司，注册会计师W负责A集团审计，将B公司识别为不重要组成部分，拟在集团层面对B公司实施分析程序，下列说法中正确的是(　)。

　　A、无须了解B公司注册会计师

　　B、应当了解B公司注册会计师

　　C、应当参与B公司注册会计师实施的风险评估程序

　　D、应当参与B公司注册会计师实施的实质性程序

　　二、多项选择题

　　1、集团项目组在确定参与组成部分注册会计师工作的性质、时间安排和范围时，应当考虑的因素有(　)。

　　A、集团项目组对组成部分重要性的评价

　　B、识别出的重大错报风险

　　C、集团项目组与组成部分注册会计师所采用质量控制政策、审计程序等的一致性

　　D、以往审计过程中与组成部分注册会计师合作的经历

　　2、集团项目组向集团治理层通报的事项，可能包括(　)。

　　A、组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项

　　B、对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述

　　C、在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述

　　D、对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形

　　参考答案及解析：点击下一页

　　一、单项选择题

　　1.

　　...

　　注册会计师考试备考过程中做练习试题是很有必要的，尤其是一些有针对性的真题或者模拟题，下面是留学群注会考试网提供的：“2015年注册会计师《审计》试题及解析，可以有针对性进行2015年注册会计师《审计》进行模拟练习。祝考生朋友们备考愉快!

　　一、单项选择题

　　1、下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是(　　)。

　　A.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体的重要性

　　B.组成部分重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定

　　C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序，无需为该组成部分确定重要性

　　D.集团财务报表整体的重要性应当高于组成部分重要性

　　【答案】B

　　【解析】选项B错误。如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计或审阅，基于集团审计目的，集团项目组为这些组成部分确定组成部分重要性。

　　2、下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是(　　)。

　　A.沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

　　B.沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述

　　C.如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报无需就该事项进行沟通

　　D.沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

　　【答案】C

　　【解析】选项C错误，如果审计项目组了解到涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑，也应当与集团治理层沟通。

　　二、多项选择题

　　1、ABC会计师事务所拟承接某集团财务报表审计业务。集团项目合伙人在考虑承接业务时，如果认为由于该集团管理层施加的限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见，集团项目合伙人应当采取以下(　　)恰当的措施。

　　A.考虑变更审计业务为审阅业务

　　B.与前任集团审计项目组沟通

　　C.拒绝接受审计业务委托

　　D.如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托，则对集团财务报表发表无法表示意见

　　【答案】CD

　　【解析】选项A不恰当，会计师事务所是拟承接集团的审计业务，不涉及变更鉴证业务性质的问题;选项B不恰当，会计师事务所拟承接业务中已预期受到集团管理层的限制，可能无法与前任集团项目组沟通。

　　2、在实施风险评估程序时，集团项目组对集团及其环境、集团组成部分及其环境获取充分的了解，其目的包括(　　)。

　　A.确认承接业务时识别的重要组成部分

　　B.确定员工舞弊的金额

　　C.修正承接业务时识别的重要组成部分

　　D.评估由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的风险

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B不恰当。在实施风险评估程序时，集团项目组应当对集团及其环境、集团组成部分及其环境获取充分的了解，以足以：(1)确认或修正最初识别的重要组成部分;(2)评...

　　为了集团能够有更好的发展下去，在年末的时候就需要写出自己的工作总结。下面是留学群的小编为大家精心整理的“集团内部审计工作总结”，供大家参考！希望能够帮助到大家！更多精彩内容请持续关注留学群！

　　集团内部审计工作总结【一】

　　X集团公司审计部自20XX年8月成立以来，在集团公司的正确领导下，坚持以党的十八大精神为指导，认真贯彻《审计法》和集团公司内部审计工作精神，坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针，按照集团公司领导的要求，紧紧围绕集团公司中心工作，以维护集团公司财经秩序、规范集团公司经济行为、促进党风廉政建设，提高资金使用效益为重点，以促进集团公司健康、持续发展为目标，积极履行审计职能，开展各项审计工作，较好地完成了各项任务，取得了一定成绩。现将20XX年集团公司内部审计工作情况总结如下：

　　一、加强学习培训，为做好内部审计工作奠定基础

　　审计部从成立之日起，加强对审计人员的学习培训，一是组织审计人员认真学习《审计法》等国家法律法规和集团公司内部审计工作精神，使全体审计人员提高思想认识，充分认识集团公司成立审计部的重要意义，充分认识开展审计工作是贯彻落实党的十八大精神、加强党风廉政建设、促进反腐倡廉工作发展的需要，是确保干部职工遵纪守法、清正廉洁、干净做事的需要，是促进集团公司健康、持续发展的需要，要增强工作责任心和工作使命感，按照集团公司内部审计工作精神，充分履行审计职能，全面做好内部审计工作，取得内部审计工作的实际成效。二是对审计人员进行政策法规和业务知识的培训，提高审计人员的政策法规水平和审计业务技能，使审计人员能够正确履行审计职能，做好各项审计工作，完成审计工作任务，取得审计工作成绩。

　　二、明确工作目标，确保内部审计工作顺利开展

　　为确保内部审计工作顺利开展，审计部明确了工作目标：一是要严格贯彻执行国家审计法律法规，规范审计行为，提高审计工作效率；要结合集团公司实际加强制度建设，建立、健全、完善各项制度，构筑防腐反腐屏障，促进党风廉政建设发展。二是要围绕集团公司中心工作，积极开展内部审计，坚持以财务收支审计为基础，以物资采购、基建项目、中期债、大额资金使用等审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，提高管理部门和管理人员的责任意识和管理水平，提升集团公司经济效益。三是要贯彻“全面审计、突出重点”的方针，抓好对重点部门、重点资金、重大问题审计的同时，逐步扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务功能，对在审计中发现的问题，及时提出建议意见，使被审计单位切实加强制度建设和日常收支管理水平。

　　三、兢兢业业工作，完成内部审计工作任务

　　审计部按照集团公司的工作精神和工作部署，从20XX年9月开始内部审计工作，通过全体审计人员认真努力、兢兢业业工作，完成了内部审计工作任务，取得良好成绩。

　　(一)开展财务大检查，提高财务管理水平

　　审计部20XX年9月组织全体审计人员对集团下属公司进行一次财务大检查，检查重点为新公司建章建制，老公司查错纠弊。在财务大检查过程中，要求新公司制定完善的财务管理制度，使公司财务管理工作有章可循，有据可依，切实做到以制度管理财务，促进财务管理制度化和规范化，...

　 企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金和成本管理为重点。要使财务管理适应公司发展的需要，真正体现财务管理的核心作用，就要塑造一支思想政治过硬、基础扎实、作风严谨、高素质、高效率的财会队伍。

　　1、为全面做好财务工作，根据财务人员的实际情况，因3月份出纳人员的离职，及5月份主管会计的休产假，人员未能及时到岗，从而导致在岗财务人员的工作量急剧上升，一方面通过在职人员的加班加点，尽心尽职，另一方面通过各种渠道进行紧急招聘、调岗、借调等，使人员紧急到位，从而解决了人员紧缺的燃眉之急。

　　2、实行财务人员工作周报制度。要求财务人员每周五对本周工作进行总结，归纳工作中得失，针对工作存在的问题进行整改，使财务工作每周有计划有目的，并有所长进。

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　　以下是一留学群整理(www.liuxuequn.com/gongzuozongjie/shenji/ )一篇集团公司财务审计工作总结、审计工作总结等，仅供参考。

　　集团公司财务审计工作总结

　　xxxx年，审计部认真贯彻集团公司xxxx年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。

　　一、本年度审计指标完成情况

　　——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额160675.26万元，审出不实利润417.96万元，提出审计建议70项，采纳61项，审计建议采纳率达到87.14%;全面完成物装公司下达的年度审计计划;

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　　——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额2998.93万元，审减额204.91万元，审减率6.83%，比公司下达任务指标3%节约3.83个百分点;

　　——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额141415.46万元，审减额3645.92万元，审减率2.58%，比公司下达任务指标1%节约1.58个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项;

　　——人均取得直接经济成果539.85万元。

...

　　时间飞逝，工作了一段时间又要写工作总结了，你知道公司内部审计工作总结要怎么写吗？留学群小编整理了“集团公司内部审计工作总结范文”仅供参考，希望能帮助到大家！

　　集团公司内部审计工作总结范文

　　xxxx公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了年度内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：

　　一、开展内部审计工作基本情况

　　1.年内公司分别对xx年四季度和xx一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。

　　2.存货项目审计：

　　（1）xx2月审计xx年度存货项目；

　　（2）xx8月审计xx度上半年存货项目；

　　（3）审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。

　　3.工会经费审计：

　　（1）5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，年度工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会经费年度结算、财务收支情况、日常支出规范情况；相关财产的使用和管理情况，工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况，工会经费内控制度执行情况。经过审计，做出评价，提出审计问题及整改建议8条，在一定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费管理，规范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、控制文本制度管理起到完善作用；

　　（2）2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。

　　4.专项审计：

　　（1）开展公司一季度大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收专项审计，审计的重点是公司对大宗原材料、重要设备和备品备件验收作业程序执行情况、入库的品质及数量验收规范性，验证其入库的质量、数量确认真实性、准确性，并作出评价，提出审计建议3条并督促被审计部门整改反馈，经过审计，对公司大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收管理办法起到完善作用，同时，加强了公司不合格品处置的内部控制管理及遵循执行处理程序的规范性；

　　（2）开展合同...

　　大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?留学群诚意整理“2018年注册会计师审计知识点精选：对集团财务报表审计的考虑”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。

　　2018年注册会计师审计知识点精选：对集团财务报表审计的考虑

　　对集团财务报表审计的特殊考虑

　　一、考情分析

　　本章属于考非常重要的章节。考试中在各种题型均可涉及，尤其是在简答题或综合题中涉及本章的内容。考生应在明确对集团财务报表审计的整体思路的基础上，关注：与之相关的主要概念、责任的设定、风险的识别和评估、针对评估的风险采取的应对措施以及与组成部分注册会计师、集团管理层、集团治理层沟通等内容。

　　二、重点和难点

　　(一)与集团财务报表审计有关的概念

　　注意：

　　第一，重要组成部分，是指集团项目组识别出的具有下列特征之一的组成部分：

　　①单个组成部分对集团具有财务重大性;

　　②由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。

　　第二，组成部分注册会计师，是指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信息执行相关工作的注册会计师。

　　基于集团审计目的，集团项目组成员可能按照集团项目组的工作要求，对组成部分财务信息执行相关工作。在这种情况下，该成员也是组成部分注册会计师。

　　(二)集团财务报表审计中的责任设定

　　集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。

　　(三)集团审计业务的承接与保持

　　(1)在承接与保持阶段获取了解

　　(2)审计范围受到限制

　　(四)风险的识别和评估

　　1.了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

　　2.了解组成部分注册会计师

　　(1)只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。

　　(2)应了解的内容

　　3.重要性

　　第一，为将未更正和未发现错报的汇总数超过集团财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平，需要将组成部分重要性设定为低于集团财务报表整体的重要性。在确定组成部分重要性时，无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式，因此，对不同组成部分确定的重要性的汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性。

　　第二，如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性。

　　(五)针对评估的风险采取的应对措施

　　集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行工作的类型以及参与组成部分注册会计师工作的程度，受下列因素影响：

　　(1)组成部分的重要程度;

　　(2)识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险;

　　(3)对集团层面控制的设计的评价，以及其是否得到执行的判断...

　　审计的工作在企业中是很重要的，新年的钟声已经敲响，时间流逝的速度很快，在过去的一年里，你觉得自己的工作做的怎么样呢?下面是由留学群编辑为大家整理的“审计主管年终个人工作总结5篇(必备)”，仅供参考，欢迎大家阅读本文。

　　篇一：审计主管年终个人工作总结必备

　　20xx年里，我充分发挥了审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我根据上级审计室20xx年度工作计划，对于本年度完成的工作做如下总结：

　　一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度

　　强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

　　二、认真学习相关业务

　　在具体工作中xx是否按政策规范收费、对费用的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证审计在落实经费保障体制中的作用。

　　三、对xx的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告

　　有效地提高了经费使用效益，根据xx经济活动特点，今年审计的主要内容有：

　　1.对xx的各项收入进行了审核，内审小组认为xx的所有收入都及时入账，并纳入了xx的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移xx收入的情况。

　　2.对xx的各项支出情况，包括员工工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求，各项支出均属合理。

　　3.对于xx的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。

　　4.对xx的负债也作了相应审计，没有产生新债，更没有举债消费。

　　四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成安排的各项工作

　　1.严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

　　2.全面审计，突出重点。对xx的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

　　通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

　　篇二：审计主管年终个人工作总结必备

　　大学毕业，在社会摸爬滚打数十年，在各级领导的关心的支持下，我荣幸的成为了一名审计工作人员，近一年的工作中，在局领导的领导和关心下，加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务，受到领导和同事的一致肯定。具体情况如下：

　　一、加强学习，培养提高自身综合素质