全国版会计证《会计基础》第五章第四节对账讲义
第四节 对账 一、账证核对 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证核对。 一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。 二、账账核对 1.总分类账簿有关账户的余额核对。总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等; 2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相等; 3.总分类账簿与序时账簿核对。现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符; 4.明细分类账簿之间的核对。会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。 三、账实核对 1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。 2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。 3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。 4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。 【例题·多选题】对账的内容包括( )。 A.证证核对... [ 查看全文 ]全国版会计证《会计基础》第五章第四节对账讲义的相关文章
全国版《会计基础》第五章第二节会计账簿的内容、启用与登记规则讲义
第二节 会计账簿的内容、启用与登记规则 一、会计账簿的基本内容 1.封面，主要标明账簿的名称。 2.扉页，主要用来标明会计账簿的使用信息。如科目索引、账簿启用登记表等 3.账页。 【例题·单选题】启用账簿时，不能在扉页上书写的是( )。 A.单位名称 B.账簿名称 C.账户名称 D.启用日期 『正确答案』C 『答案解析』账户名称应在账页中书写。 二、会计账簿的启用 账簿启...[ 查看全文 ]全国版会计证《会计基础》第四章第四节会计凭证的传递和保管讲义
第四节 会计凭证的传递和保管 一、会计凭证的传递 会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序。 会计凭证的传递，应遵循内部控制制度的要求，使传递程序合理有效，同时尽量节约传递时间，减少传递的工作量。 会计凭证的传递一般包括传递程序和传递时间两个方面。 二、会计凭证的保管 1.会计凭证应定期装订成册，防止散失。 从外单位取得的原...[ 查看全文 ]
