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注册会计师2016《税法》考试高频考点
注册会计师2016《税法》考试高频考点
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知识点：国际税收征管协作
2013年8月27日，中国签署《多边税收征管互助公约》，成为该公约的第56个签约方，G20成员至此已全部加入这一公约。
一、情报交换
1.情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检査、授权代表访问和行业范围情报交换等。
2.情报交换应在税收协定生效并执行以后进行，税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。
我国情报交换通过国家税务总局进行。
二、海外账户税收遵从法案
美国《海外账户税收遵从法案》(简称FATCA)，其主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为。
属美国国内法，但适用范围远远超出美国。美国公布以政府间合作方式实施FATCA的两种协议模式：
模式一：通过政府开展信息交换，包括互惠型和非互惠型两种子模式;
模式二：金融机构直接向美国税务机关报送信息。
2014年6月，中国按照模式一中的互惠型子模式与美国签订政府间协议。
知识点：房产税计税依据
1.从价计征——计税依据是房产原值一次减除10%-30%的扣除比例后的余值。各地扣除比例由当地省、自治区、...
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《税法》税收征收管理范围及税收原则讲义
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税收管理范围
国税局系统
增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税(2002年新办的企业)、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税...[ 查看全文 ]
《税法》转让定价精选讲义
《税法》转让定价精选讲义
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识点：转让定价
转让定价也称划拨定价，即交易各方之间确定的交易价格，它通常是指关联企业之间内部转让交易所确定的价格，这种内部交易价格通常不同于一般市场价格。
一、关联方的关联申报
1.关联关系判定：
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个...[ 查看全文 ]
《税法》综合题例题
《税法》综合题例题
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综合题
1.某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：
(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
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2016注册会计师考试《税法》计算问答真题及考点
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计算问答题
1.某工业企业2015年3月1日转让位于县城的一处办公楼，取得销售收入12000万元，2008年建造该办公楼时为取得土地使用权支付金额3000万元，办公楼建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估，...[ 查看全文 ]
2016注册会计师考试《税法》真题考点多选题
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多选题
1.以下需要自行纳税申报的有( )。
A.年股票交易转让所得16万元
B.从境外取得收入
C.从境内两处以上取得收入
D.个体经营者年经营所得12万元
【答案】ABD
【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)年所得12万元以上...[ 查看全文 ]
注册会计师2016《税法》考试真题考点单选题
注册会计师2016《税法》考试真题考点单选题
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单选
1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.土地增值税
【答案】B
【解析】选项AD：属于地方政府固定收入，选项C：属于中央政府固定收入。
【知...[ 查看全文 ]
注册会计师考试2016《税法》考点易错单选题
注册会计师考试2016《税法》考点易错单选题
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1、 下列关于印花税的说法，不正确的是( )。
A、按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税
B、已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
C、对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售...[ 查看全文 ]
2016注册会计师考试《税法》考点练习题精选
2016注册会计师考试《税法》考点练习题精选
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1、 某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、10
B、12
C、5
D、79
【答案】 ...[ 查看全文 ]
2016注册会计师考试《税法》易错选择题
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一、单项选择
1、 甲服装厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备...[ 查看全文 ]
2016注册会计师考试《税法》练习题精选（二）
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1.多选题
下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有( )。
A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为...[ 查看全文 ]
