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2016注册会计师考试《税法》精选讲义
2016注册会计师考试《税法》精选讲义
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城建税
一、概述：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。
二、特点：
1. 地区差别比例税率：市区7%;县城、镇的5%;其他1%。
2. 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率。
3. 应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税+实纳营业税)×适用税率
4. 当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。
5. 因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库。
6. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不退(返)还。
耕地占用税
(一)纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人：占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。
2.征税范围：包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
【解析1】耕地是指种植农业作物的土地。
【解析2】占用鱼塘及其他农用土地建房或从...
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2016注册会计师考试《税法》精选单选题
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1、单选题
根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。
A、小型微利企业
B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境...[ 查看全文 ]
注册会计师2016《税法》考试精选易错单选题
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1、单选题
下列说法不符合车船税规定的是()。
A、车船税由地方税务机关负责征收
B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征...[ 查看全文 ]
注册会计师2016《税法》考试高频考点
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知识点：国际税收征管协作
2013年8月27日，中国签署《多边税收征管互助公约》，成为该公约的第56个签约方，G20成员至此已全部加入这一公约。
一、情报交换
1.情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检査、授...[ 查看全文 ]
《税法》税收征收管理范围及税收原则讲义
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税收管理范围
国税局系统
增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税(2002年新办的企业)、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税...[ 查看全文 ]
《税法》转让定价精选讲义
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识点：转让定价
转让定价也称划拨定价，即交易各方之间确定的交易价格，它通常是指关联企业之间内部转让交易所确定的价格，这种内部交易价格通常不同于一般市场价格。
一、关联方的关联申报
1.关联关系判定：
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个...[ 查看全文 ]
《税法》综合题例题
《税法》综合题例题
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综合题
1.某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：
(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
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2016注册会计师考试《税法》计算问答真题及考点
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计算问答题
1.某工业企业2015年3月1日转让位于县城的一处办公楼，取得销售收入12000万元，2008年建造该办公楼时为取得土地使用权支付金额3000万元，办公楼建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估，...[ 查看全文 ]
2016注册会计师考试《税法》真题考点多选题
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多选题
1.以下需要自行纳税申报的有( )。
A.年股票交易转让所得16万元
B.从境外取得收入
C.从境内两处以上取得收入
D.个体经营者年经营所得12万元
【答案】ABD
【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)年所得12万元以上...[ 查看全文 ]
注册会计师2016《税法》考试真题考点单选题
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单选
1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.土地增值税
【答案】B
【解析】选项AD：属于地方政府固定收入，选项C：属于中央政府固定收入。
【知...[ 查看全文 ]
注册会计师考试2016《税法》考点易错单选题
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1、 下列关于印花税的说法，不正确的是( )。
A、按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税
B、已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
C、对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售...[ 查看全文 ]
