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税务师考试《税法二》精选高频考点
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个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法(按新政策做了调整)
一、个体工商户的生产、经营所得的计税方法：
(一)计税基本规定
1.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-税金-其他支出-允许弥补的以前年度亏损
【提示】教材P314-315中的内容同所得税。略
2.个体工商户下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出：(个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出);(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
3.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
4.个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
(二)扣除项目及标准
1.个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个...
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税务师考试《税法二》精选高频考点的相关文章
2016年税务师考试《税法二》高频考点
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(一)地上建筑物
从价计征：年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
从租计征：应纳税额=租金收入×12%(4%)
(二)独立地下建筑物
房产用途 税额计算公式
1.工业用房产
房屋原价的50～60%作为应税房产原值
应纳房...[ 查看全文 ]
税务师《税法二》考点精讲：税源扣缴
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一、扣缴义务人
1.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
2.对非居民企业在中国境...[ 查看全文 ]
税务师考试《税法二》特别纳税调整讲义
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一、特别纳税调整的概念及关联申报管理
特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
(一)关联方
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指：
1.在资金、经营...[ 查看全文 ]
税务师考试税法二复习资料：申报和缴纳
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一、申报纳税程序
根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
二、房地产开发企业土地增值税清算管理(掌握)：
(一)土地增值税的清算条件：
1.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
①房地产...[ 查看全文 ]
税务师2016税法二知识点：转让房产增值额
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。留学群税务师考试栏目为大家分享“税务师2016税法二知识点：转让房产增值额”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们留学群。
一、收入额的确定
纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产取得的全部价款及有关的经济收益。从形式看，包括： ...[ 查看全文 ]
2016税务师税法二复习讲义：存货税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。留学群税务师考试栏目为大家分享“2016税务师税法二复习讲义：存货税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们留学群。
存货的税务处理
(一)存货按照以下方法确定成本：
1.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费...[ 查看全文 ]
税务师2016年税法二复习讲义：无形资产税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。留学群税务师考试栏目为大家分享“税务师2016年税法二复习讲义：无形资产税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们留学群。
无形资产的税务处理
(一)下列无形资产不得计算摊销费用扣除
1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣...[ 查看全文 ]
2016年税务师税法二笔记：生物资产税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。留学群税务师考试栏目为大家分享“2016年税务师税法二笔记：生物资产税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们留学群。
生物资产的税务处理
1.生物资产是指有生命的动物和植物。分为消耗性、生产性和公益性生物资产。
2.生产性生...[ 查看全文 ]
税务师2016税法二笔记：居民企业税额计算
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。留学群税务师考试栏目为大家分享“税务师2016税法二笔记：居民企业应税额计算”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们留学群。
应纳税额的计算—居民企业应纳税额的计算：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
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税务师税法二2016要点：收入的税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。留学群税务师考试栏目为大家分享“税务师税法二2016要点：收入的税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们留学群。
收入的税务处理
(一)企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票...[ 查看全文 ]
