审计企业财务管理知识点:现金管理
“2计企业财务管理知识点:现金管理”一文由留学群审计师考试栏目分享,希望可以帮助到广大考生,了解更多讯息,请继续关注我们网站的更新! 审计企业财务管理知识点:现金管理 现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、持有现金的目的 1、交易性需求:为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。 2、预防性需求:即为应付紧急情况而持有现金。 3、投机性需求:为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。 二、企业现金管理的目标:在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择 三、现金支出的内部控制 1.不相容岗位相分离:出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务账目的登记 2.定期轮岗制 3.现金支出的授权批准制度:大额需要联签。 4.现金支出程序:支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。 5.现金和银行存款的日常管理及清查制度 (1)超过库存限额的现金应及时存入银行。 (2)取得的货币资金收入必须及时入账,不得坐支,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。 (3)应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,作出处理。 (4)不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没... [ 查看全文 ]审计企业财务管理知识点:现金管理的相关文章