2017中级会计财务管理考点:现金收支管理
本文“2017中级会计财务管理考点:现金收支管理”,跟着留学群中级会计职称资格考试频道来了解一下吧。希望能帮到您! 现金收支日常管理 (一)现金周转期 1.现金周转期的含义 2.各种周转期的含义 (1)存货周转期:是指从收到原材料到加工原材料,形成产成品,到将产成品卖出的这一时期,称为存货周转期; (2)应收账款周转期:是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期,被称之为应收账款周转期; (3)应付账款周转期:企业购买原材料并不用立即付款,这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。 3.计算公式 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 其中: 存货周转期=平均存货/每天的销货成本 应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入 应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本 所以,如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来减少存货周转期; 加速应败账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。 (二)收款管理 一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小,同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。 ... [ 查看全文 ]2017中级会计财务管理考点:现金收支管理的相关文章