税务师资格考试2017年税法二考点：免税收入的相关文章
2017年税务师资格考试税法二知识点精选
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知识点：相关收入实现的确认
1.销售商品同时满足下列4项条件，应确认收入的实现
√商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
√企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
√收...[ 查看全文 ]
2017年税务师资格考试税法二复习笔记
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处置资产收入的确认
内部处置→不确认收入
移送他人→视同销售确认收入
（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品
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税务师考试2017年税法二复习讲义
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特殊收入的确认
1.分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
【举例】某企业受托加工制造大...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试税法二知识点
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知识点：收入总额之一般收入的确认
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
货币形式：包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等;
非货币形式：包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务...[ 查看全文 ]
税务师资格考试2017年税务二复习资料
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知识点：企业所得税征税对象
(一)居民企业的征税对象：
就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。
(二)非居民企业的征税对象:
1.在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得...[ 查看全文 ]
2017年税务师资格考试税法二知识点
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知识点：纳税义务人
企业所得税的纳税人是在我国境内的企业和其他取得收入的组织。
√依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法→依法计征个税
(一)居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试税法二复习讲义
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知识点：企业所得税概述
•概念：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
•企业所得税特点：
1.通常以净所得为征税对象;
2.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据;
3.纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直...[ 查看全文 ]
2017税务师《税法二》:无形资产税务处理
税务师考点“无形资产的税务处理”小编整理如下，供广大考生使用，祝大家考试顺利!更多相关资讯请关注留学群。
(一)下列无形资产不得计算摊销费用扣除
1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。
2.自创商誉。
3.与经营活动无关的无形资产。
(二)无形资产的摊销方法和年限
无形资产的摊销采取直线法计算。摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合...[ 查看全文 ]
税务师《税法二》:存货税务处理
税务师考点“存货的税务处理”留学群整理如下，供广大考生使用，祝大家考试顺利!
(一)存货按照以下方法确定成本：
1.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本;
2.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;
3.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。
(二)企业使用或...[ 查看全文 ]
注册税务师2017税务二讲义：土地增值税清算
为了帮助广大考生高效备考，留学群税务师考试栏目特推荐“注册税务师2017税务二讲义：土地增值税清算”一文，希望对广大考生有帮助。
房地产开发企业土地增值税清算管理
(一)土地增值税的清算受理：
1.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(满足清算条件之日起90日内办理清算手续)
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
(3...[ 查看全文 ]
