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注册会计师税法同步练习：增值税含税收入
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一般题中会直接告知是不是含税，如果没有告知的话，下列收入一般为含税收入：
(1)商业企业零售价
(2)价税合并收取的金额
(3)价外费用
(4)包装物押金
(5)建筑安装合同上的货物金额(主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳务的合同)
(6)普通发票上注明的金额
如果按照上面规则还是判断不出来，那么增值税一般纳税人的收入默认为是不含税收入，小规模纳税人的收入默认为是含税收入。
试题练习：甲公司为外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为( )。
A、323万元
B、350万元
C、395.79万元
D、340万元
【答案】A
【解析】进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。组成计税价格=关税完税价格+关税
缴纳的增值税=(1200+700)×17%=323(万元)
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2017注册会计师税法复习资料：程租、期租
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程租、期租、湿租、光租和干租，如何区分?
程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经...[ 查看全文 ]
2017注册会计师税法复习资料：城建税税率
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城建税税率
(一)城市维护建设税税率的基本规定
城市维护建设税采用地区差别比例税率，具体规定是：
纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;
纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为...[ 查看全文 ]
2017注册会计师税法备考笔记：关税税率的运用
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关税税率的运用
1.进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
3.进出口货物的补税和退税，应按该进...[ 查看全文 ]
2017注会师税法复习笔记：关税减免规定
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关税减免规定
1.法定减免税
《海关法》和《进出口关税条例》明确规定。一般不进行后续管理。包括：
(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物;
(2)无商业价值的广告品和货样;
(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;
(4)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮...[ 查看全文 ]
2017注会师税法复习笔记：进口货物海关估价方法
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进口货物海关估价方法
(1)相同或类似货物成交价格方法。
(2)倒扣价格方法。
(3)计算价格方法。
(4)其他合理方法。使用其他合理方法时，应当根据《完税价格办法》规定的估价原则，以在境内获得的数据资料为基础估定完税价格。但不得使用以下价格：
①境内生产的货物...[ 查看全文 ]
注会师税法复习笔记：应纳税额的计算
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应纳税额的计算
关税应纳税额计算有如下公式：
(一)从价计税应纳税额
关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
(二)从量计税应纳税额
关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
(三)复合计税应纳税额
关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税...[ 查看全文 ]
2017注册会计师税法复习笔记：资源税税目
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资源税税目
资源税的征税范围分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七个税目。
征税范围
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2017注册会计师税法复习笔记：资源税计税依据
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资源税计税依据
一、从价定率征收的计税依据——销售额
销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(如违约金、优质费等)，但不包括收取的增值税销项税额。
【提示】与应税矿产品缴纳增值税的销售额一致。
【特殊情形】
(1)纳税人开采应税产品由其关联单位...[ 查看全文 ]
注册会计师2017税法知识点：特别纳税调整
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第十二节 特别纳税调整
知识点19：特别纳税调整
一、特别纳税调整概念
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
上述所称关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组...[ 查看全文 ]
注册会计师2017年税法笔记：源泉扣缴
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第十一节 源泉扣缴
一、扣缴义务人
1、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者...[ 查看全文 ]
