2017《会计实务》练习:资产负债表债务法
下面是留学群中级会计师考试栏目编辑整理的2017《会计实务》练习:资产负债表债务法,欢迎参考,更多资讯请关注本站!公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。其所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值等于计税基础,且计提折旧或摊销的方法、年限和预计净残值均与税法规定相同。2014年度,甲公司发生的相关业务如下:(1)甲公司2014年发生了950万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2014年实现销售收入5000万元。对此项业务,甲公司2014年12月31日未确认递延所得税资产。(2)甲公司2014年发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,甲公司当期摊销无形资产10万元。对此项业务,甲公司2014年12月31日确认递延所得税资产33.75万元。(3)2014年12月31日,甲公司A生产线发生永久性损坏但尚未处置。A生产线账面原价为3... [ 查看全文 ]2017《会计实务》练习:资产负债表债务法的相关文章