2017年中级会计师考试《财务管理》知识点:现金管理
留学群小编为大家带来2017年中级会计师考试《财务管理》知识点:现金管理,一分耕耘,一分收获。祝大家都能考出一个好成绩!2017年中级会计师考试《财务管理》知识点:现金管理现金管理目标现金余额的确定(一)成本模型成本模型是根据现金有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。相关成本含 义与现金持有量的关系机会成本因持有一定现金余额而丧失的再投资收益正相关管理成本因持有一定数量的现金而发生的管理费用一般认为是固定成本短缺成本现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。负相关决策原则:上述三项成本之和最小的现金持有量即为最佳现金持有量。最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)【例题·多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为( )。A.现金持有量越小,总成本越大B.现金持有量越大,机会成本越大C.现金持有量越小,短缺成本越大D.现金持有量越大,管理总成本越大【答案】BC【解析】现金持有量越大,机会成本越大,所以选项B正确;现金持有量越大,短缺成本越小。所以选项C正确。【例7-1】某企业有四种现金持有方案,它们各自的持有量、管理成本、短缺成本如表7-1所示。假设现金的机会成本率为12%。要求确定现... [ 查看全文 ]2017年中级会计师考试《财务管理》知识点:现金管理的相关文章