2017年中级会计师职称实务重点：所得税与日后事项
2017年度全国中高级会计资格考试于2017年9月9日至10日举行。为指导广大考生复习应考，留学群为大家提供“2017年中级会计师职称实务重点：所得税与日后事项”供广大考生参考，希望可以帮到广大考生，更多资讯请关注我们网站的更新。2017年中级会计师职称实务重点：所得税与日后事项(一)计税基础与暂时性差异1、资产的计税基础与暂时性差异固定资产、无形资产和投资性房地产的计税基础为初始成本减去按税法规定计提的折旧或摊销;其他资产的计税基础为初始成本。会计因为计提折旧或摊销、计提减值准备、确认公允价值变动、确认投资收益等改变资产账面价值，会形成暂时性差异。如果资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，如果资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。2、负债的计税基础与暂时性差异与损益无关的负债账面价值等于计税基础;对应损益的负债如果未来可以抵扣，计税基础为0，如果未来不可以抵扣，计税基础等于账面价值。负债账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异，负债账面价值小于计税基础形成应纳税暂时性差异。(二)递延所得税资产、递延所得税负债的确认和计量1、递延所得税负债的确认和计量与损益有关的业务形成的应纳税的暂时性差异，确认的递延所得税负债对应所得税费用;与直接计入所有者权益有关的业务形成... [ 查看全文 ]2017年中级会计师职称实务重点：所得税与日后事项的相关文章
