2018注册会计师《战略与风险管理》知识点： 内部控制
留学群为您整理了“2018注册会计师《战略与风险管理》知识点： 内部控制，更多资讯敬请关注留学群栏目!2018注册会计师《战略与风险管理》知识点： 内部控制1. 内部控制系统的两因素① 内部环境② 控制政策与程序内部环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制的意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制2. 内部控制系统的局限性① 即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个鳖脚的管理者变得出色② 只能就企业目标的实现提供合理保证(串谋、越权)③ 资源限制3. COSO的对内部控制的基本概念① 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标② 内部控制只提供合理保证，而非绝对保证③ 内部控制要由企业中各级人员实施与配合定义：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率、财务报告的可靠性遵守适用的法律法规。4. COSO内部控制框架模型5. “一个规范，三个指引”① 《企业内部控制基本规范》② 《企业内部控制应用指引》③ 《企业内部控制评价指引》④ 《企业内部控制审计指引》6. 内部控制五要素① 内部环境② 风险评估③ 控制活动④ 信息与沟通⑤ 内部监督7. 内部控制目标① 合理保证企... [ 查看全文 ]2018注册会计师《战略与风险管理》知识点： 内部控制的相关文章
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