2018税务师《涉税实务》考点相应题及答案(四)
大家做好准备迎接考试了吗?留学群为您整理了“2018税务师《涉税实务》考点相应题及答案(四)”，更多资讯请继续关注留学群。2018税务师《涉税实务》考点相应题及答案(四)1.按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”【答案】AD【解析】 选项A：接受的货币捐赠，按税法规定应当属于收入总额中的其他收入，但企业计入了资本公积(新会计准则计入了营业外收入)，应作纳税调整增加;选项 B:安置残疾人员加计扣除的部分，应作纳税调整减少;选项C：银行加收的罚息，按规定税前可以扣除，税法与会计上没有差异，不做调整;选项D：超过扣除标准的业务招待费，应作纳税调整增加;选项E：不能抵扣的进项税额,税法规定可以作为成本费用扣除，不做纳税调整。2.注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有( )。A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处... [ 查看全文 ]2018税务师《涉税实务》考点相应题及答案(四)的相关文章
